企业财务管理制度【共15篇】
在社会一步步向前发展的今天，制度起到的作用越来越大，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编整理的企业财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。
企业财务管理制度1
第一章总则
第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。
第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。
第三条财务管理的主要内容有：
1、固定资产管理制度；
2、货币管理制度；
3、成本资金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各项资金管理制度。
第二章固定资产管理制度
第一节总则
第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。
第五条固定资产应具备的条件：
1、使用期限超过一年以上；
2、单价价值在5000元以上；
3、能独立发挥其作用；
不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。
第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。
第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。
第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。
第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。
第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。
第二节固定资产的分类
第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。
第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。
第三节固定资产的折旧
第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。
第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。
第四节固定资产的增加
第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。
第十六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：
1、10万元以内由公司经理办公会议决定；
2、10万元以上由公司董事会决定。
第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。
第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。
第十九条进行固定资产编号，记入台帐。
第五节固定资产的维修
第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。
第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。
第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。
第六节固定资产报废的管理
第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。
第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。
第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。
第三章货币资金管理制度
第一节总则
第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的`管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。
第二节现金管理
一、现金的收入
第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。
第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。
第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。
第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。
二、现金的支出
第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。
第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。
第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。
第三节银行存款管理
第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。
第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。
第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。
第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。
第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。
第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。
第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。
第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。
第四章成本管理制度
第四十二条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。
第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。
第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。
第四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。
第五章收入管理制度
第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。
第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。
第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。
第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。
第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。
企业财务管理制度2
1、引言
随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。
2、企业财务内控管理制度建立的意义
2.1提升企业的财务管理水平
通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。
2.2维护企业资产的安全与稳定
财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。
3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
3.1财务内控观念薄弱
根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。
3.2账目管理混乱
现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。
3.3财务人员业务素质较低
随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的要求。
4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
4.1加强基础建设，提高常规审计重视程度
在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。
4.2完善内部审计监管体制
在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的.真实性和安全性。
4.3规范资金核算工作
为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。
4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平
首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。
5、结语
综上所述，建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地提升企业的核心竞争力，财务人员需要提高对施工企业财务管理的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪控制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电力企业运行的平稳性。
企业财务管理制度3
一、会计岗位职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。
2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。
5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。
7、负责公司办公用品库的管理。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、会计档案资料的.收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。
11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。
12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。
二、出纳岗位职责范围
1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；
3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任；
4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。
企业财务管理制度4
第一章总则
第一条供销合作社是农民群众的合作经济组织，其资产全部归供销社社员所有，受法律保护，各级理事会依法管理，确保社有资产保值增值，保护社有资产所有者的合法权益。
第二条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制，主要经济指标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现。
各企业应根据管理需要，建立健全内部各个环节的管理制度，做到有章可循，职责分明，奖惩严明。
第三条企业在经营活动中，必须严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策，决不允许坑农害农事件发生。
第二章资产经营管理
第四条县联社作为行业主管部门，必须替社员监督管理好社有资产。
基层供销社主任作为企业法人代表，直接对农民的合作社负责，要努力提高经济效益。
保证其经营管理的社有资产保值增值，接受县联社的监督管理。
第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社，县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利，各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产，要对社有资产合法权益负责。
第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制。
所有承包租赁要本着公平、公正、公开的原则，防止暗箱操作，造成社有资产流失。
1—3年期（含三年）的资产承包、租赁合同由本级社务委员会决定并经职代会通过。
4—5年（含五年）的资产承包、租赁合同，由县联社主任办公会议审批并备案；超过5年期以上的承包租赁合同，须由本单位提出方案和书面合同，由县联社常务会议审批并备案。
第七条各基层供销社，县直各单位必须做好资产管理制度的建设，健全资产登记手续，建立产权变更审批程序，加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理。
报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必须由县联社审批在当期损益中核算。
建立并登记产权变动和资产管理台帐，及时地记录和反映所有产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料，同时要加强内部监督和风险控制，建立规范的内部控制制度，对企业经营管理者既有激励机制，又有约束机制。
第八条企业为了盘活资产，凡涉及土地变更，资产处置等，必须按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估，以评估值作为处置资产的价格依据，不得随意估价或低价出售。
并将评估情况及时报告县联社。
第九条为确保社有资产的安全，各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人提供经济担保或抵押。
第三章固定资产管理
第十条对于企业的自身基本建设项目，包括新建、改建、扩建等新增固定资产。
要对项目投资总额进行认真预算，积极筹措资金，企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后，在进行充分论证的基础上，必须报县联社审批后，方可进行项目建设招投标。
项目竣工后，要及时进行工程决算，和帐务处理，严格管理好资产。
第十一条企业购买运输工具、机器设备，办公设备，单位价值在5000元以上的报县联社审批，并按《企业所得税法》计提固定资产折旧。
第十二条企业现占用的土地属国家划拨的`土地，拍卖、出让应按国家土地政策执行，企业不得向其它个人转借或抵押土地使用证。
企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的，必须由县联社审批，同时要及时收回资金，进行帐务处理，按财务制度办理有关手续。
变卖收入要在县联社的监督下有计划的使用，决不能胡支乱花。
第十三条固定资产维修，一次性投资金额在5000元以上的，必须报县联社审批，在当期损益中核算，年终考核可视利润，不准挂帐。
第四章收入管理
第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体所有，社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等。
第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产使用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支。
一般不得用于发本单位行政人员的工资。
各企业行政人员要根据企业的经营情况，本着“以收定支”的原则，收多少，支多少，不能坐吃皇粮，更不能将发不了的工资预提挂帐。
要积极开展业务创收，提高企业的经济效益。
第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入，企业必须按会计制度的有关规定进行帐务处理，正确核算，严禁体外循环，私设“小金库”。
第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入，原则上留给企业，用于供销合作事业的发展，按规定办理有关财务手续，并在县联社监督下合理开支。
第五章费用管理
第十八条会计人员必须严格审查外来原始凭证，对于不符合规定的原始凭证，如“白条”现象等，会计人员不准入帐。
对各项费用支出，必须严格把关，手续齐全。
无经办人签名和单位领导审批的费用开支，不准报销，对于数额较大的开支项目。
必须经职工代表大会讨论通过，方可下帐报销。
第十九条企业的业务招待费要按国家有关规定严格控制，要同企业的经营情况和带来的经济效益挂钩，不搞铺张浪费，损公肥私，本着量入为出的原则，对已发生的业务招待费，按照《企业所得税法》进行帐务处理，要遵守企务公开制度，按月向职工大会公布，实行民主监督管理。
第二十条企业的通迅费用，包括主任（经理）的手机费，固定电话费，原则上据实列支，但要根据企业的经济效益而视，亏损企业不得报销通讯费。
第二十一条县直企业的各项费用支出，严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理。
第六章项目资金的管理
第二十二条各单位争取的所有项目资金，必须做到专款专用，不得滞留、截留挪用，提高资金使用效益，否则带来的后果由单位一把手负责。
第七章经营责任
第二十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表，对本企业的财务管理全面负责，必须依照有关法律法规和政策，认真履行职责，维护社有资产的安全完整。
企业的财务人员要在主任（经理）领导下具体搞好财务管理工作，企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度，保证企业经营活动的正常运行。
第二十四条各单位经营的农资商品必须从正规渠道进货，杜绝经营假冒伪劣商品，否则被质检、工商、农业部门查获，造成的经济损失由单位负责人承担。
各单位为购进商品，储存化肥及其它业务，需向非金融机构借款的，收到借款后记入短期借款户下，月利率不得超过8‰。
外单位及个人向企业投入的资本金，记入实收资本户下，根据《公司法》的规定，只可分得红利，不得计付利息。
如果计付利息只能作为借款，记入短期借款户下，不能作为资本金。
第二十五条在财务管理活动中，有下列行为之一的，根据财经法规规定，并视情节轻重，县联社有权责令其改正，并按管理权限，追究单位领导和直接责任人员的经济责任或予以必要的行政处罚，年终考核将实行一票否决，并不得提拔职务、对于问题严重的，将移交司法机关查处。
1、由于经营管理不善和决策失误，玩忽职守，致使企业遭受较大损失的。（一次损失在一万元以上的）。
2、财务人员违反《会计法》规定，集体经营收入不帐，私设“小金库”，给企业管理造成不良后果的。
3、编造篡改会计数据，弄虚作假，欺上瞒下，该支不支，使企业经济包袱不断增加，严重影响企业发展后劲的。
4、借故业务招待大吃大喝，请客送礼、胡支乱花、浪费集体资财的。
5、不执行县社财务制度，不经审批，擅自修建，搞土地变更，使社有资产流失的。
6、放松管理，使企业连续发生亏损的。
第八章监督管理
第二十六条企业的主任（经理）要认真遵守，并自觉执行国家的法律法规和县联社的各项管理制度，县联社审计科对各企业的经营管理情况要进行定期或不定期的监督检查。
第二十七条对违反制度规定造成经济损失的企业主任（经理），除赔偿损失外，要给予免职、撤职或开除，触犯法律法规的要移交司法机关处理。
第二十八条财务人员不能执行财务制度的要免去会计或出纳职务，造成损失要给予赔偿，违犯法律法规的要移交司法机关处理。
第九章附则
第二十九条本制度从二Oxx年元月一日起执行，在执行过程中有什么问题及时向县联社财统科反映。
第三十条各企业根据本制度制定企业内部管理实施细则。
企业财务管理制度5
一、企业财务预算管理中存在的问题
企业实行财务预算管理，需要对预算的范围、编制依据、预算审批与调整、预算监督与考核等内容进行规范。但从执行情况看，在财务预算的编制、审批、执行、分析、考核等方面仍存在不尽完善之处，难以辅助、支持企业财务决策。
1、财务预算目标偏离了生产经营实际
财务预算目标从属于、服从于企业目标，但在企业活动中常常会出现严格按预算规定，始终围绕预算目标，而忘却了首要职责是实现企业目标的状况。究其原因，一是没有恰当掌握预算控制力度，二是预算指标没有很好地体现企业目标的要求，或是经济环境的变化造成预算目标和企业目标的偏离。为了防止预算控制中出现目标置换，一方面应当使预算更好地体现计划的要求，另一方面应适当掌握预算控制力度，使预算具有一定的灵活性。2、财务预算指标的确定缺乏科学、合理的依据
没有以科学求实的态度认真编制，而是流于形式。对预算的编制多采用“经验论”，以简单的百分比增长模式确定预算，不能有效协调企业本部与各基层单位的目标。由于缺乏一套科学、合理的预算指标定额标准，各基层单位在预算编制中尽量多列成本，少列收入，使预算的执行结果难以保证。企业内部的财务预算管理还不到位，企业预算管理体系基础薄弱。
3、财务预算的过程监控措施不力
有些企业对财务预算管理比较粗放，对预算执行过程监控不及时，权责划分不明确，财务预算体系不能及时反映生产经营过程中存在的问题，并落实相关责任；有些企业则认为应对企业未来经营的每一个细节都做出具体的规定，实际上这样做会导致各职能部门缺乏应有的余地，不可避免地影响企业运营效率。
4、财务预算分析方法有待改进
主要表现在，对预算执行情况多采用手工编制各项预算分析报表，而且多使用传统的简单的数据统计分析方法，以经验定论，没有充分引入相应的数学方法、数学模型，使财务决策、分析定量化，使预算分析结论不能客观、准确的反映生产经营实际状况。原因是企业虽然实现了会计电算化，但仅实现以机代账，没有建立以预算管理为中心运转的企业现代化财务管理信息系统，尚未有效发挥企业网络财务的管理效能，没有开发、建立一套与财务、生产、业务流程相对接的预算管理软件，增加了统计分析的工作量，降低了工作效率和准确性。
二、加强企业财务预算管理的基本思路
企业加强财务预算管理，使其在企业经营管理过程中发挥积极作用，需要坚持下面几点基本原则或思路：
1、提高企业对财务预算管理重要性的`认识
企业实行财务预算管理的意义重大，应当重视财务预算管理工作，提高对财务预算管理的认识，由财务部门牵头，各职能部门之间要做好内部协作和管理工作，推进财务预算的顺利进行。企业应当重视财务预算管理工作，提高企业对财务预算管理的认识，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。
2、确定客观、合理的财务预算指标
预算尽管是大型企业集团治理企业的有效手段，但它并非万能的灵丹妙药，不同的企业需要结合自身特点，制定适合企业的预算及管理管理方式，不能照搬照抄别人的模式。要使预算做到科学合理，就必须进行详细的调查研究，深入实践，细分预算对象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够大的信息量，只有这样才能使预算做到科学、严谨，可行性强，不致流于形式。
实行财务预算管理不只是财务部门的工作，而是整个企业内部各项资源的最优整合，它的系统性和战略性要求企业销售、生产等各业务部门共同参与，仅仅依靠财务部门是不可能单独完成预算管理重任的。财务部门，要主动做好协调工作，对各有关部门给予具体帮助，协作相关部门要树立全局观念，为财政预算工作提供方便，积极帮助查找资料；对有争议的事项，共同探讨，达成共识。オ
三、加强企业财务预算管理的具体对策与建议
企业加强财务预算管理，可以考虑从监控、分析、反馈、考核等环节建立动态监控机制、综合分析机制、反馈机制、激励与约束机制，以提高企业财务预算管理水平。
1、建立财务预算的动态监控机制
建立严格的授权批准制度，明确企业各级主管领导授权审批的权限和范围，分工负责，在预算指标内进行审批，并承担控制预算的经济责任。
预算执行的好坏，很大程度上取决于预算项目管理和控制水平，预算管理工作最大的难度就是日常控制，各部门要在月底前后根据本企业生产经营计划编制次月的月度财务预算报至财务部门，每月重点放在日常跟踪和调控上，当月预算未完成的部分，力争在下月的滚动预算中补上，可以改善预算控制不力，执行进度不均衡、年底结算资金超支额较大等问题。
2、建立财务预算的综合分析机制
为了让管理者了解财务预算内容，便于审议、分析、考核、监督、作出决策，层层落实预算责任，也为了使经办人便于编制财务预算，需要设置各项表格。财务预算的编制流程，是先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，当预算数和实际完成数不同时，这个分析既要考虑客观情况的影响，也要考虑主观因素的影响，找出差异的原因，以利于以后预算的制定和企业经营策略的调整。
企业可以建立月度分析例会制度。每月由预算执行单位根据上月预算指标完成进度，认真编写财务分析报告，分析存在的问题，揭示费用控制的难点和重点。由财务部门、基层单位主要领导、相关职能部门对财务分析报告进行讨论，进一步分析单位内部存在的矛盾和问题，制定应对策略、加强内部管理措施，以保证生产经营高效平稳地运行。对完成较差的主要预算指标、矛盾突出的重点单位，列为跟踪监控的重点对象，深入调研，组织力量专项帮促，分析费用增减变动的主客观原因，提出整改、补救措施加以控制。
3、建立财务预算的反馈机制
财务预警系统以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时监控。建立财务预警系统，就要求对预算执行过程定期进行实质性测试，通过测试，将实际数与预算数或其他标准数进行对比，考察可能出现的变动趋势，确定差异的性质，反映出企业目前生产经营中存在的问题，可以按月采取下预警通知单的形式下发的有关的责任部门，及时向有关部门和领导提出警示，随时调节实际过程，以消除差异，顺利实现预算指标。
如何建立预算管理体系，有效利用网络资源加强预算监控，是预算管理面临的新课题。应当开发包括管理软件在内的广阔的网络资源，提高预算管理的质量和效率，把预算管理工作提高到一个新的起点。
财务预算软件与生产用软件互联，实现财务预算系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使企业集团生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。
财务预算软件与财务部软件系统互联，使财务预算可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制预算表的弊端，保障了预算管理信息传递的效率和质量，有效地支持了企业集团的决策能力，增强了竞争力。
通过财务预算互联网，实现财务信息与业务流程一体化，实现规避财务风险，提高预算使用效率的目的，逐步引进国外先进的预算思想，变革内部管理模式，合理预算资金，配置资源，全面实现企业集团预算管理的水平。
4、建立财务预算激励和约束机制
预算作为一种价值化的目标体系，在期末终了，对其执行和完成情况，也应通过合理的程序进行考评，奖优罚劣，体现客观公正，发挥预算的激励和约束作用，为此，建立合理的预算考评体系是十分必要的。应实行人本主义的法治，要达到制度约束与人性化自我控制机制的统一，管理科学与管理艺术的统一；财务预算工作的生命线是考核与奖惩，要通过科学的方法进行考核，改革旧的、固有的激励政策，发挥员工的积极性和创造性。
建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益。企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理办法》、《实施细则》等内部规章制度，严格预算的约束机制，规范完善企业预算管理工作。由各级预算管理委员会定期召开各项预算执行分析考核会议，结合年度内部经济责任制考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。将预算管理与激励机制相结合，对完成指标的给予奖励，没有完成指标的给予惩罚。
企业财务管理制度6
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制
第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理员会制定的编制方针指引下进行。
第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十五条业务预算是映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
第五章财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的'项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理员会直接控制。
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较的重项目，财务预算管理员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
（二）对差异额进行的分析；
（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章财务预算的调整
第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重变化，致使财务预算的。编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重偏差的，可以调整财务预算。
第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。
第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算员会审报公司总部确认后方可下达执行。
第七章财务预算的专评与激励
第三十三条预算年度终了，财务预算员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入” 。
第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；
（四）例外原则：对一些影响预算执行的重因素，如产业环境的变化、市场的变化、重意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；
（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第三十七条财务预算员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。
第八章附则
第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。
第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。
第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。
企业财务管理制度7
摘要：财务管理是企业管理的核心和关键部分，而财务管理制度则是财务管理的有力保障。针对企业财务管理制度存在的问题，提出增强企业财务管理的若干对策。
关键词：企业；财务管理制度；问题；对策
企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分。而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的因素，总结探索我国企业财务管理的相应措施，优化企业的财务管理水平。
一、我国企业财务管理制度存在的问题
1.财务管理机构不完善
随着企业规模的不断扩大以及分公司、子公司的成立，很多企业，尤其是集团企业的财务管理机构混乱，重复建设，权限重叠，责任不清，没有形成上下协调统一的财务管理体系，严重制约着财务管理功能的正常发挥；财务内部控制差：对于我国中小企业来讲，由于其某些特殊性，使得其管理人员的管理理念落后，尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法；在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
2.财务管理人员素质不高
首先，财务管理人员主观认识不够。我国中小企业规模小，大多属于家族企业，企业的所有者往往集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向。其次，财务管理人员素质不高。我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前景来看，对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团。此外，由于我国中小企业大多是家族式的管理模式，因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其亲属担任，而他们大多也很少具备相关的专业技能和专业知识。
3.企业缺乏财务管理的意识
有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理体系中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
①有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用；
②责任落实不明确：在企业中，关于财务管理制度的责任落实并不是很明确，企业并没有具体规定谁去负责管理，造成了企业部门内工作人员相互推脱的现象，在企业财务管理制度出现问题时没有人负责。在企业进行财务管理制度工作时，不能建立良好的财务管理制度机制。
引起这一问题的原因在于企业管理人员对财务管理制度的重视程度不够，在很多企业中，并没有对自身财务管理制度进行专职人员、专门机构以及专门部门的设置，行政单位对财务管理制度工作不够重视。
二、优化我国企业财务管理制度的对策
1.健全企业财务管理和监督的制度
借鉴国际国内先进经验，结合自身成功的管理经验，将财务管理的各个环节以制度的形式固定下来，为企业财务管理工作提供制度化的保障。
①中小企业深化制度改革，健全制度体系必须构建完善的财务会计制。结合中小企业自身的实际情况，可以从以下几个方面入： 第一是报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序； 第二是建立财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法； 第三是现金和银行存款的管理，主要是规定现金和支票的领用和管理办法。
②建立严格的监督惩罚制度。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级、部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度， 把责任分配下去，企业财务管理监督制度的每一个环节都要严密控制，防止不必要问题的出现。如果出现了问题，就应该落实责任问责制度，哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人，这样在解决问题时也能节约大量的时间。保证其职权客观、独立、公正，负责对企业经营者行为、业绩监督考核，对企业投资者负责。
2.加强队伍素质建设
加强企业财务管理人员的思想教育能够最大限度地提高企业财务管理工作人员的自觉性，并且能够在一定程度上提高企业领导者的重视程度。首先，企业领导要注意加强全员素质教育，不断提高全员法律意识，增强法制观念，还要努力引进优秀的'财务专业人才，帮助企业提高财务管理的水平，更要建立一套客观公正、科学合理的考核指标和奖惩制度，激励每一位员工为实现企业财务管理的目标而努力奋斗；其次，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。另外，除了财务会计人员自身素质的提升外，企业的董事长、总经理在企业机构设置时，需做到财务、人力资源、业务部门等关键部门的对等性，对不相容职能做到相互制约、减少企业运营风险。
3.改进企业财务管理方法
当今时代是网络信息时代，为顺应时代发展的要求，可以在企业财务管理中引入计算机、多媒体技术和信息技术，开发和使用财务管理软件，通过模拟实践，动态分析等手段丰富企业财务管理的方法，充分利用新技术提高财务管理的水平和效果。
建立良好的激励机制。企业采用激励机制，使管理者分享企业增加的财富，比如给企业管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分红。同时为管理者、员工不断提供学习机会，让他们接受相应的教育培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。对企业员工实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配。同时注意鼓励的及时性、有效性。
三、结语
综上所述，建立以财务管理为核心的科学有效的管理制度，对于企业财务管理有着极其重要的意义。
参考文献：
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[2]张月玲：我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友，20xx，（03） ： 32 -35.
[3]马少妮 王 治：中小企业财务管理应注意的问题[J].中业，20xx，（11）.
企业财务管理制度8
第1章总则
第1条为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。
第2条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。
第2章印章的制作、保管、废止
第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。
第4条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。
第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。
第6条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。
第7条企业总经理可以使用企业的所有印章。
第8条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。
第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。
第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。
第3章印章的使用
第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。
第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。
第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的'事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。
第14条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。
第15条企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方可带出，由两人共同使用。
第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。
第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。
第4章印章使用的其他规定
第18条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。
第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。
第20条未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。
第5章附则
第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。
企业财务管理制度9
1、目的：
为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。
2、适用范围：
适用于财务管理。
3、责任人：
总经理、财务部经理。
4、正文：
4.1总则
4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
4.2董事会财务管理职责
4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。
4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。
4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。
4.3总经理财务管理职责
4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。
4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。
4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。
4.4财务部门工作职责
4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。
4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。
4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。
4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。
4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。
4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作
4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；
4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；
4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；
4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。
4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；
4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。
4.5会计核算的一般原则
4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。
4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。
4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。
4.6资金的管理
4.6.1现金的管理
4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；
4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；
4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。
4.6.2银行存款的管理
4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；
4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；
4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；
4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。
4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；
4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；
4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；
4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；
4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。
4.6.3银行贷款及融资的管理
4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；
4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；
4.6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；
4.6.3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。
4.7结算账款的管理
4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的.责任。
4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。
4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。
4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。
4.8固定资产及其它资产管理
4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。
4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。
4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。
4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。
4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。
4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销。
4.9成本、费用的管理
4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。
4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。
4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。
4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益。
4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。
4.10营业收入和营业外收支的管理
4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。
4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。
4.11利润及利润分配的管理
4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。
4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。
4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。
4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：
4.11.4.1弥补前五年的亏损；
4.11.4.2提取法定公积金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；
4.11.4.5支付股东股利。
4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25％为限。
4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。
4.12财务报告的编制
4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。
4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。
4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。
4.12.4财务报告的公布
4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。
4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。
4.13财务电算化管理
4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。
4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。
4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。
4.14财务档案管理
4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。
4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。
4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。
企业财务管理制度10
总则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司
对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。
第一章财务机构的设置及职能：
公司设财务部，其主要职责是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；
3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；
4、参与工程项目招标、预（决）算；
5、了解掌握有关政策、税收；
6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；
7、完成公司交给的其他财务工作。
第二章：会计人员的设置及职责：
公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：
（一）、财务经理：
1、决定部门内的人员配置。
2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。
3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。
4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。
5、督促、指导本部门人员工作。
6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。
8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。
9、负责财务档案的管理工作。
10、完成总经理交付的其他工作。
（二）、主管会计：
1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。
3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。
4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。
5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。
6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。
7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。
8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。
9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。
10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。
11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。
12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。
13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。
14、负责会计档案的装订、保管工作。
15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。
16、完成公司财务经理交办的其他工作。
（三）、出纳：
1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；
2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；
3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；
4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；
5、正确编制涉及现金、银行的.记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；
6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；
7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；
8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；
9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；
10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；
11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；
12、完成财务经理交办的其他任务；
（四）、收款员：
1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；
2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；
3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；
4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；
第三章费用报销制度
一、费用报销的总的要求及审批流程：
（一）、费用原始单据要求：
1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。
2、发票应写明：接受单位名称（xxx有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。
3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。
（二）、费用报销单填写：
1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：
报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。
2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。
3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。
（三）、原始单据粘贴：
1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。
2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。
3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。
（四）、报销审批流程：
1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；
2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；
3、财务部审核：
（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；
（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；
（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；
（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；
（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；
（6）审核完后在单据上签字。
5、总经理批准。
6、出纳：
（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；
（2）由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；
（3）在费用报销单上盖“付讫”戳记。
7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。
二、借款管理
为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。
（一）、借款分类及管理
1、员工借款分为临时借款、备用金借款。
（1）、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。
（2）、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。
2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。
3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。
4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。
5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。
6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。
（二）、借款程序
1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。
2、借款10，000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。
（三）、借款审批：
1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。
2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；
3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；
4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管
企业财务管理制度11
第一部分总则
第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。
第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。
第二部分财务管理制度
第三条财务管理制度统一
分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。
各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。
风险提示：
企业要在员工入职一个月内与员工签订书面的劳动合同，否则企业需要承担双倍工资的风险；劳动合同必须具备劳动合同期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止条件以及违反劳动合同的责任等条款，建议企业与员工签订劳动合同时，可以先咨询专业的律师，或者查阅好相关法律问题，避免引起不必要的劳动纠纷。
第四条财务人员管理统一
分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。
财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。
第五条会计核算方法统一
分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。
分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。
第六条财务会计报表统一
在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报表合并奠定基础。
第三部分财务组织管理
第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。
第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。
第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。
第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。
第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。
第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。
第十三条公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。
第四部分财务人员管理
第十四条财务人员职业道德。
风险提示：
实践中，发生离职员工侵犯公司商业秘密时，争议焦点往往不是员工有没有义务保守公司的商业秘密，而是该秘密是不是构成受法律保护的“商业秘密”，以及单位如何提供证据证明离职员工实施了侵权行为及侵权造成的损失。由于商业秘密侵权证据很难收集，或调查取证的成本非常高，往往导致单位对侵权行为束手无策。
企业在制定规章的时候可以约定通过保密协议，据此证明商业秘密的存在、证明企业对商业秘密采取了保护措施，一旦发生侵犯商业秘密的行为，便于举证，有利于企业借助法律手段保护自己的商业秘密，维护合法的`权益。
财务人员应在任何时候都维护公司的利益，忠心耿耿，办理会计事项必须严守纪律，保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。
对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。
财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。
第五部分资金计划管理
第十五条资金计划编制办法
各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认；
各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划；
总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行。
第十六条月度资金计划要求
各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司____________项目办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。
分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。
第六部分财务报表管理
第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表
分公司月度财务报表
应收账款项目一览表
项目收支平衡表
施工队进度、付款一览表
发票台账、外经证台账
内控指标完成情况表
分公司财务人员考核表
第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。
第十九条财务报表上报的要求
每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。
项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。
分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。
每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。
各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。
第七部分资金管理
第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。
第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。
第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。
第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。
第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。
第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。
第八部分财产物资的管理
第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。
第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。
第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者交叉控制。
第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。
第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。
第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。
第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购置的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。
第九部分发票管理
第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。
第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。
第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强安全保卫。
第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。
第三十九条对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查账。
第十部分费用报销管理
第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。
第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参与执行，并相互监督和共同承担责任。
第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予承担。
第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。
第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。
第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。
第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方可付款。
第十一部分附则
第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。
企业财务管理制度12
第一章 总则
第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求， 结合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章 财务预算基本内容
第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章 预算组织分工
第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的.执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章 财务预算的编制
第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
第二十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
第五章 财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第二十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第二十六条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
第二十七条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
第二十八条 企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
(二) 对差异额进行的分析；
(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章 财务预算的调整
第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。
第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。
第七章 财务预算的专评与激励
第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入” 。
第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
(一) 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
(二) 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
(三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；
(四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；
(五) 分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
第三十六条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。
第八章 附则
第三十八条 本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
第三十九条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。
第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。
第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。
企业财务管理制度13
第一条总目标：
加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
第二条各部门目标：
1.贸易部：
(1)充分消化现有产能。
(2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
(3)销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等)。
(4)呆品处理。
(5)外销成长率x%，年度外销金额x元。
2.内销部：
(1)估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
(2)建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
(3)呆品处理。
(4)内销成长率x%，年度内销金额x元。
3.供应部：
(1)建立机物料abc分类，实施重点控制。
(2)建立各主要原物料安全库存量、经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同;加强比价功能，降低采购价格。
(3)降低平均库存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。机物料降低x%，x元。
4.总务部人事科：
(1)建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的`人事制度。
(2)精简人事，控制管理费用。
5.事业关系室：
(1)建立人、物出入厂管理规则。
(2)加强警卫勤务训练。
企业财务管理制度14
第一章 总则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由会计、出纳组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 支票管理
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第五章 现金管理
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提龋
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。
第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章 会计档案管理
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。
第七章 处罚办法
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章 附则
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。
附则一、财务部门负责人
工作责任制度
一、职务
第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。
第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上 级下达的各项任务。
第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工 作，促进工厂经济效益逐年提高。
第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半 成品、产成品正确计价和销售。
第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。
第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。
第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条对贯彻执行国家财经法、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。
第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
附则二、出纳作业处理准则
第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。
第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经 理核准。
第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
(一)原始凭证的审核：
1.采购款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理 批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
(二)会计凭证的核准：
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或 “暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转
手续。
第十一条本公司各项支出的付款日期如下：
(一)采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪金工资的付款：
1.工资：全体员工工资均于每月20日前转账支付。
2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。
第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及 免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。
第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交 出纳，以便及早落实回款来源。
第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执， 作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工 保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。
附则三、会计核算基础工作规定
第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；
(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发 生额，填写在科目凭证汇总表
的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记帐规则：
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依 据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证 第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原 记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的`余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明 “本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发 生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报 表，后补记帐簿。
(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内 容，在旧帐的最后一行数
字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条结帐、对帐：
(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要 是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领劝借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算 借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借 款。
(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工 资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经 理签字。
第三条 出差开支标准及报销审批
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按公司标准规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限， 确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
5.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规 定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后， 方能报销。
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。 (十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。
(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 (十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条 业务招待费标准及审批
(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然 后由总经理审批，方能付款报销。
(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条 福利费、医药费开支标准及审批
(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条 其他费用开支标准及审批
(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批 准报销。
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。
第七条 加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数
4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超 过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。
第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条 本规定解释权在公司财务部。
第十一条 公司差旅费开支标准
住宿费： 元/人，餐费： 元/人
企业财务管理制度15
一． 库存现金管理
公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
．不准用“白条”入帐。
．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二．银行存款管理
．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三．往来帐款的管理
应收帐款的.管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每月中旬进行清理。各部门备用金于每月份中旬清理，进行还旧借新。
. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四. 内部牵制：
. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
. 库存现金和有价证券每季抽查一次。
现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五．本制度自下发之日起执行。
一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
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