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财务管理制度

时间：2023-07-12 16:03:31 制度我要投稿

(热门)财务管理制度

　　在日常生活和工作中，很多场合都离不了制度，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。一般制度是怎么制定的呢？下面是小编整理的财务管理制度，希望能够帮助到大家。

(热门)财务管理制度

财务管理制度1

　　为进一步规范本矿基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和实际情况，特制定如下管理制度。

　　一、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度。

　　二、基本建设资金要专户管理，专账核算，专款专用。

　　1、按要求依据投资计划申请开设基本建设资金账户（账套）；

　　2、按照基本建设项目设置建设资金专账，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况；

　　3、按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作并保持人员的相对稳定，财务人员应具有会计从业资格；

　　4、严格按批复的建设内容、建设规模使用基建资金。严格执行各项费用的开支标准和范围，防止挪用、挤占国家资金。

　　三、合理使用基本建设经费

　　1、严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成的.三个阶段，认真做好日常的会计核算、记账、报账工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账；

　　2、严格履行会计手续，基建资金必须按程序签批后方能使用；

　　3、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的完整与安全；

　　4、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及月报、季报、年终计算，做到报表及时、数字真实、内容完整、实事求是；

　　5、认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报账。

财务管理制度2

　　一、会计人员配置及管理

　　1、村设会计一名，出纳一名，村书记、主任不得兼任出纳，会计、出纳不得兼职。

　　2、村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村会计任免或调换必须征求镇财政、农经意见，镇政府批准，并按规定办理交接手续。

　　3、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

　　二、资金管理

　　1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

　　2、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用县农业委员会印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。

　　3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁村干部用打白条的手段挪用公款。

　　4、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，由出纳员保管或委托金融机构代管，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

　　5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向会计办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向会计报帐并办理注销手续，如领用期超过1个月的，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。

　　6、库存现金实行限额制，不得超过1000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由出纳员负责。

　　三、财务计划管理

　　1、各村根据生产基本建设的安排，制定本村年度财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报镇农经站一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民大会讨论通过后，方可执行。

　　2村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报镇、县减负办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。

　　3财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。

　　四、固定资产和产品物资管理

　　1、村集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产，由村会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产安全完整，涉及产权变更及时办理手续。

　　2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续，凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

　　3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。

　　4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报镇农经站审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

　　5、村集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经镇农经管理机构审查，村民会议或村民代表会议通过。

　　五、村集体资产管理

　　1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案（承包经营方式、承包金、承包期限等）的`确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。

　　2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。

　　3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每季）向村民公开，接受村民监督。

　　六、帐薄设置与管理

　　1、村集体设总分类帐，现金日记帐、存款日记帐，固定资产帐、明细分类帐、产品物质帐，出纳日记帐。

　　2、村建帐完毕后，交镇农经站审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。

　　七、民主理财和财务公开

　　1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表产生3―7人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人（书记、主任）及直系亲属不得担任民主理财小组成员。

　　2、村民理财小组有权对村内所有财务活动进行检查监督，定期（每月报帐前）逐笔逐项审查各项财务收支并否决不合理开支，未经民主理财小组审核盖章的收支单据一律不得入帐。

　　3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，主要包括十八个方面，其中财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。

　　八、财务审批制度及公章管理

　　1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、包村干部把关、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。

　　2、村集体要定期召开理财工作会（每月一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支（生产性开支一次在5000元以上的，非生产性开支一次在2000元以上的），村干部和理财小组研究通过后，还要经村民代表会议通过后方可实行，未按程序批准的开支，财会人员有权拒绝报销。

　　3、村民委员会公章由文书保管（书记、主任不得管理村公章）。公章的使用必须慎重，一旦出现不良后果由文书本人自负。

财务管理制度3

　　为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。

　　一、办公室在每年的.财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。

　　二、半年时由

　　财务负责同志(来源：）及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。

　　三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。

　　四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。

　　五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。

　　六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。

　　七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。

财务管理制度4

　　第一章、总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　第二章、财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的'往来关系。

　　9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　第三章、财务主任的岗位职责

　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询；

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　第五章、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　第六章、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

财务管理制度5

　　一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。

　　二、本协会的财务管理遵守国家的法律、法规和财务管理制度，接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。

　　三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的'由协会会长办公会议决定。

　　四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。

　　五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。

　　六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

　　七、本制度由会员大会讨论通过后生效。

财务管理制度6

　　为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资金支付团体决策和审批制度：

　　第一条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　第二条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置党校资源，努力节俭支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、合理行监督。

　　第三条：学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务工作，实行校长职责制。

　　第四条：学校的财务工作实行校长负责制。财务主管协助校长全面领导学校的.财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济职责制。

　　第五条：贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、以及国家有关财经法律法规，结合学校具体情景和管理要求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。

　　第六条：遵照《中华人民共和国预算法》，根据学校各项事业发展计划，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行控制与管理。

　　第七条：建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全校经济活动进行财务监督。

　　第八条：依法组织学校收入，进取为学校事业发展组织资金，统筹安排调度学校各项经费，努力提高资金使用效益。

　　第九条：认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。

　　第十条：对经济活动进行分析和预测，定期向校长办公会议汇报财务工作情景，为领导在财经工作上的科学决策供给；参考依据，当好参谋。

　　第十一条：按照“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则，根据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济职责制。要分级负责，一级管一级，一向抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行职责义务。

　　第十二条：学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公会讨论决定，按照统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导团体研究决定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。

　　第十三条：据财政部“关于加强货币资金内部控制的若定”的要求，对重要的货币资金支付业务，实行团体决审批制度。未经团体研究决定，任何个人无权决定划转货币资金，并建立职责追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。

财务管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为推进农村财务管理工作的规范化、制度化、科学化，维护好集体和农民群众的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定。根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、农业部《农村集体经济组织审计规定》和省、市有关法规政策规定，结合村集体经济组织的实际情况，制定本实施细则。

　　第二条本细则适用于按村（含居，下同）设置的社区性集体经济组织，代行村集体经济组织职能的村委会，对涉及村集体财务和资产管理的组织及人员的行为均具有约束力。

　　第三条本细则为村集体经济组织财务行为的原则性规范，凡村集体发生的一切收支、结算、分配等财务事项均遵循本细则。

　　第四条纪检、监察、财政部门依法对村集体的财务会计工作进行监督，对于违反此细则的行为，将依法依纪进行查处。农村经营管理部门依照有关法律法规和政策规定，对村集体财务会计工作进行管理和指导。

　　第五条镇街可根据本细则制定具体实施办法（制度），对有关原则性条款量化、细化，但不能与此细则相低触。

　　第二章财务管理

　　第六条村集体财务活动必须实行财务收支预决算，村集体年初应当根据以收定支、收支平衡、保障运转的原则编制财务收支预算，预算内容包括：财务收支、基础设施建设、固定资产购建、兴办企业投资、资源开发投资、收益分配计划等。预算方案经村民会议或村民代表会议讨论通过，报镇街备案后，向村民公开。预算外开支金额较大的项目，必须先提交村民会议或村民代表会议讨论通过后追加预算，并报镇街备案。预算执行情况要半年一次听取群众意见，财务决算情况年终要向村民会议或村民代表会议报告。

　　第七条严格村集体收入管理。村集体收入是指村集体的发包收入、租赁收入、土地征占用补偿收入、奖励补助收入、资产变卖处置收入、“一事一议”资金、捐赠收入以及其他集体性质的资金。所有收入必须使用市经管局统一印制的会计委托代理专用收款票据,严禁使用其他收据入账。收款票据由村会计领用，每本票据用完后，要将存根及时交镇街委托代理中心统一保管。

　　第八条严格执行库存现金限额制度，村集体在收到现金

　　后必须在2日内交镇街委托代理中心，存入开户银行，实行收支两条线，不准坐收坐支，不准公款私存,不准私设小金库。

　　第九条建立村级备用金制度。村级备用金数额标准由镇街按村规模和经济条件确定限额比例，杜绝挪借公款、白条抵库。

　　第十条严格代管资金支取管理。村级支取代管资金要严格审批手续，支取代管资金时，村首先要向镇街委托代理中心提交使用资金的申请报告，申请资金限额标准和审批程序由镇街具体规定。对同一项目的资金要一次性申请，严禁拆项分次申请，村级对支取资金报账时，镇街委托代理中心对支出票据与书面申请要逐项核实，发现与申请项目不符合的不准入账。

　　第三章非生产性支出管理

　　第十一条严格控制和压缩非生产性支出。对村干部补贴、差旅费、电话费、租车费等实行总量控制、限额管理，超过标准部分由责任人自己承担。

　　（一）严格控制村干部享受固定工资的人数及工资标准，除村书记、村主任、会计、计生专职主任实行固定工资外，其他人员提倡误工补贴方式。村干部固定工资具体标准由镇街根据村规模进行确定。

　　（二）对因公出差的，要一律填制差旅费报销单，差旅费补

　　助标准为：镇街范围内的会议、活动不予补助，不得公费租车或报销租车费；市内、市外每天的误工补贴标准由镇街自行规定；外出学习培训凭通知及举办单位出据的'发票，由镇街分管领导审批报销。严禁公款旅游。

　　（三）不准用公款请客送礼，一旦发现对当事人处以开支金额双倍的罚款。

　　（四）严禁用公款安装私人电话，购买手机。经济条件好（年集体收益在3万元以上）的村可补助村干部一定数额的电话费，电话费发票金额超过补贴标准的由个人承担。当年无收益或低于3万元收入的村不予补助。

　　（五）村干部离职补助要按照镇街规定标准执行，不得突破规定标准。

　　（六）严格控制村级招待费，确因村招商引资等特殊情况需要列支招待费用，镇街应依据各村年集体经营性收入状况，规定比例标准，确定村级招待费用限额。发现超过限额的招待费，按招待费总金额20%-30%的标准进行经济处罚。

　　第四章开支审批管理

　　第十二条村级开支必须严格实行审批制度，实行村书记、村主任“双签字”限额审批制度，预算内的经村民会议或

　　村民代表会议、村民主理财小组、村书记、村主任审批。大额度开支，除经村民会议或村民代表会议通过，还要报镇街分管领导审批，报账时附上村民会议或村民代表会议记录，对手续不完备或不合理开支，审批人拒绝审批。

　　第十三条财务支出凭证必须使用经税务、财政等部门监制的正式发票，对因特殊情况无法取得正规原始发票的，必须使用市经管局统一印制的支出凭证，并注明支出事由、经手人、证明人、审批人共同签字后方可报账。严禁使用“白条”记账。

　　第十四条严禁跨期报账，当月发生的收支业务经审批后，即应向会计报账，最迟不得超过本月。凡因特殊情况当月不按时报账的，必须书面说明理由。

　　第十五条村会计有权拒绝不真实、不合法、内容不完整的原始凭证，并及时报告村领导或镇街经管站，提出处理意见。

　　第五章民主理财和财务公开

　　第十六条村级一般设立由5-7名成员组成的民主理财小组，民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议选举产生，村两委成员及其直系亲属不得担任民主理财小组成员。对不履行职责的民主理财小组成员，村民会议或村民代表会议有权罢免其资格。民主理财小组成员应接受上级主管部门业务培训。

财务管理制度8

　　为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。

　　一、财务收支管理制度

　　(一)各类资金的收、支管理

　　1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设筹集体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。

　　3、专业承包合同收入的资金：无论是公地、园林、房屋，还是其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包费，壮大集体积累，用于扩大再生产或其它公益性支出。

　　4、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等)：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。

　　5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报，更不得设置帐外帐。

　　6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。

　　(二)核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的.拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，大额支出由村民主理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。

　　二、现金管理制度

　　1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。

　　2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。

　　3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。

　　4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过200元。

　　5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

　　三、票据管理制度

　　1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。

　　2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号。

财务管理制度9

　　根据会计法及会计规范相关规定，为确保公司资金安全，规范支票、印鉴、密码器管理特制订本规定。

　　一、范围：

　　1、财务印鉴：财务章（xxxx城市建设投资有限公司财务专用章）、法人章（李国华）

　　2、支票：现金支票、转账支票

　　3、密码器：xx银行密码支付器

　　二、保管：

　　1、财务章由公司资金财务部负责人保管。

　　2、法人章、支票、密码器由公司出纳保管。

　　三、使用：

　　1、出纳根据签批手续完整的单据填写支票，填写支票支付密码，盖法人章，并在支票使用簿中逐笔进行登记。

　　2、财务负责人审核支票无误后盖公司财务章。

　　3、支票领用人在支票使用簿及支票票根上签字后方可付出支票。

　　4、如果财务部其中一人外出，必须将财务章或法人章交到公司综合办公室负责人处，此时原则上不支付各种款项，紧急情况需要签发支票，可以通过电话委托公司综合办公室负责人代盖章。

　　5、公司其他部门需要使用财务印鉴，必须填写公章使用申请单，经公司领导批准后才能使用。

　　6、公司财务印鉴原则上不能带出公司，特殊情况需要外带使用，必须填写公章使用申请单，经公司领导批准后才能借出，且当日必须归还。

　　四、本规定从20xx年9月1日起执行。

财务管理制度10

　　一、总则

　　1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

　　2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

　　3、本制度暂适用分公司。

　　二、岗位、职责、分工

　　(一)分公司财务组织设以岗位:

　　1、总出纳;

　　2、收银;

　　3、库管;

　　4、财产库管;

　　5、财务负责人;

　　6、会计核算组。

　　(二)会计核算组分为:

　　1、采购应付账款组;

　　2、收入、应收账款组;

　　3、固定资产核算组;

　　4、成本核算组;

　　5、工资核算组;

　　6、材料核算;

　　7、总账、稽核、综合分析组。

　　(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

　　(四)职责

　　1、财务负责人

　　(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

　　(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

　　(3)监督财务制度执行;

　　(4)执行财务稽核、综合分析职责;

　　(5)审核对外报表并签字;

　　(6)组织会计培训、会计考核;

　　(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

　　(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

　　(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

　　(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

　　(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

　　(12)对未做好财务分析工作负责;

　　(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

　　(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

　　(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

　　(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

　　(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

　　(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

　　(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

　　(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

　　(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

　　(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

　　(23)负责组织实施会计电算化方案;

　　(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

　　2、会计职责

　　(1)采购、应付账款核算;

　　①审查采购调查报告;

　　②审查申购计划;

　　③审查采购入库单、申购单是否一致;

　　④审查入库单各项是否准确无误;

　　⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;

　　⑥采购成本差异核算;

　　⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;

　　⑧审核内部交易结算单据。

　　(2)销售、应收组;

　　①审查营业日报各项目;

　　②审核收银记录本;

　　③审核折免单据;

　　④审核内部交易结算单据;

　　⑤正确计算销售成本;

　　⑥登记收入,应收相关成本明细账。

　　(3)固定资产核算

　　①企业固定资产增减变动核算;

　　②折旧核算;

　　③清理核算;

　　④制定企业固定资产目录和折旧单据;

　　⑤登记固定资产明细账;

　　⑥固定资产清理整顿。

　　(4)成本核算(使用不当,闲置不用的`固定资产处理)

　　①审核各项费用单据;

　　②会同各部门制定费用标准及管理办法;

　　③成本费用的归集与分配;

　　④登记有关明细账。

　　(5)工资核算

　　①制定工资表;

　　②分配计算;

　　③审核发放。

　　(6)材料核算

　　①审核材料收发凭证;

　　②核算材料领用存;

　　③登记有关明细账;

　　④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;

　　⑤各项低耗品及材料的报废核算。

　　(7)总账、稽核、综合分析

　　①审核记账凭证;

　　②汇总记账凭证;

　　③登记总分类账;

　　④月终财务分析;

　　⑤填制各类报表。

　　3、出纳职责

　　(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

　　(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

　　(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

　　(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

　　(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

　　(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

　　(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

　　(8)配合会计做好各种账务处理;

　　(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

　　(10)配合会计做好现金盘点工作。

　　4、收银职责参见《收银制度》

　　5、库管职责参见《库房管理制度》

财务管理制度11

　　财务管理制度

　　1、资金审批制度

　　县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。

　　正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

　　职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。

　　工作人员差旅费由主任签字支付。

　　2、主管会计和现金会计之间的业务责任

　　主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。

　　现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。

　　两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。

　　3、医疗费报销制度

　　享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。

　　4、车辆费用报销制度

　　车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。

　　5、办公用品管理制度

　　办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低价，严把质量关。

　　具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。

　　出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。

　　6、监督和审计制度

　　要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实，提供资料要准。

　　对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的`责任，问题严重的要交由司法机关处理。

财务管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为了规范物业管理企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,结合物业管理企业的特点及其管理要求,制定本规定。除本规定另有规定外,物业管理企业执行《施工、房地产开发企业财务制度》。

　　第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业(以下简称企业),包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。

　　第二章代管基金

　　第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位,是指承重结构部位(包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等)、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。

　　第四条代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储,专款专用,并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

　　第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备,应当设立备查帐簿单独进行实物管理,并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用(如租赁费、承包费等)。管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。

　　第六条企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费,经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基金;企业支付的共用设施设备有偿使用费,经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的`共用设施设备维修基金。

　　第三章成本和费用

　　第七条企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。

　　第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。

　　第九条企业经营共用设施设备,支付的有偿使用费,计入营业成本。

　　第十条企业支付的管理用房有偿使用费,计入营业成本或者管理费用。

　　第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。

　　第十二条企业可以于年度终了,按照年末应收帐款余额的0.3%…0.5%计提坏帐准备金,计入管理费用。企业发生的坏帐损失,冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,计入管理费用。收回已核销的坏帐,冲减管理费用。

　　第四章营业收入及利润

　　第十三条营业收人是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入,包括主营业务收人和其他业务收人。

　　第十四条主营业务收人是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收人,包括物业管理收入、物业经营收人和物业大修收人。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收人和特约服务收人。物业经营收人是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收人,如房屋出租收人和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收人。物业大修收人是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收人。

　　第十五条企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收人的实现。企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

　　第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

　　第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。

　　第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加,再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。

　　第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收人。

　　第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入其他业务支出。

　　第五章附则

　　第二十一条本规定自xx年1月1日起施行。

　　第二十二条本规定由财政部负责解释和修订。

财务管理制度13

　　一、会计人员配置及管理

　　1、记帐会计一名，村级报帐员一名，村书记、主任不得兼任报帐员。

　　2、记帐会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心，街道批准，并按规定办理交接手续。

　　3、记帐会计、村报帐员必须接受街道办核算中心培训考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

　　二、资金管理

　　1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

　　2、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用区农经中心印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。

　　4、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

　　5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向报帐员办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向报帐员报帐并办理注销手续，如领用期限超过1个月的，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。

　　6、库存现金实行限额制，不得超过5000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由报帐员负责。

　　三、财务计划管理

　　1、各村根据生产基本建设的安排，制定本村财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报核算中心一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民会议讨论通过后，方可执行。

　　2、村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报街道办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。

　　3、财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。

　　四、固定资产和产品物资管理

　　2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续。凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

　　3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的.补偿。

　　4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐物相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报街道核算中心审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

　　5、村集体所有的固定资产、产品物资变买、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经街道核算中心审查，村民会议或村民代表会议通过。

　　五、村集体资产管理

　　1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案（承包经营方式、承包金、承包期限等）的确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。

　　2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须由区级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报街道备案。

　　3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每半年）向村民公开，接受村民监督。

　　六、帐簿设置与管理

　　1、村集体设总分类帐，现金日记帐，存款日记帐，固定资产帐，明细分类帐，产品物资帐，出纳日记帐。

　　2、村建帐完毕后，交核算中心审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。

　　七、民主理财和财务公开

　　1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表推选产生由3人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人（书记、主任）及直系亲属不得担任民主理财小组成员。

　　2、村民理财小组有权对本村重大财务活动进行检查监督，未经民主理财小组组长审核盖章的收支单据一律不得入帐。

　　3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。

　　八、财务审批制度

　　1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。

　　2、村集体要定期召开理财工作会（每半年一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。

财务管理制度14

　　第一节总则

　　第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

　　第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。

　　第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

　　第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。

　　第二节内部会计管理体系

　　第五条单位负责人对会计工作的职责

　　(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

　　(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

　　(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。

　　(五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。

　　(六)表彰奖励会计人员。

　　第六条财务部机构设置

　　(一)财务部设置原则。公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。

　　(二)会计工作组织机构。会计工作组织机构设置如下:

　　(略)

　　第七条内部会计核算形式：公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制,具体核算形式如下:

　　(一)各实体在公司统一领导下独立核算,每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;每月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表。

　　(二)周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。

　　(三)存货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先出法,吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

　　(四)收入、费用的核算采用权责发生制。

　　(五)对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应及时向公司各职能部门汇报。

　　(六)其他涉及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制度》。

　　第三节会计人员岗位职责

　　第八条会计工作岗位的设置：根据公司的实际情况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。

　　第九条财务部的职责。

　　(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行业特征,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体系。

　　(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为满足公司运营资金和投资建设的需要,最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

　　(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费用成本的计算,要按会计核算程序,正确办理会计手续,如实登记入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

　　(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准,认真审核各项原材料设备采购计划,准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算,努力降低成本。

　　(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据,按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

　　(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

　　(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

　　(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,统筹公司对外长期投资,负责项目投资的财务评估,审核和费用控制。

　　(九)公司经济合同归口管理,参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

　　(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作,以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核,并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

　　(十一)负责公司的内部审计、稽核工作。

　　(十二)妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

　　(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,揭示企业运作存在问题,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

　　(十四)负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

　　(十五)完成总经理交办的其他任务。公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司的财务人员进行培训。

　　第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。

　　财务总监主要职责如下:

　　1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;

　　2、审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;

　　3、负责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签署后执行。

　　4、审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;

　　5、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;

　　6、监督全系统的财务管理和活

　　7、监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;

　　8、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;

　　9、负责搞好全系统财务人员的培训工作,不断提高财会人员的素质和业务水平;

　　10、审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

　　第十一条财务部经理领导财务部的工作,在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

　　财务部经理的主要职责是:

　　1、主持财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作;

　　2、执行总经理和财务总监有关财务工作的决定,控制和降低公司的经营成本及各项费用,审核监督资金的运用及经营效益,按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告;

　　3、筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;

　　4、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况;

　　5、协助财务总监编制各种会计报表,主持公司的财产清查工作;

　　6、参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

　　第十二条财务部副经理协助经理工作,负责公司的财务管理工作。

　　第十三条下属公司、分店的财务部经理,在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是:

　　1、主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务的工作;

　　2、制订财务计划,搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;

　　3、参与投资、重大经济合同的可行性研究;

　　4、负责编制会计报表,主持清查财产;

　　5、执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;

　　6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　第十四条主管会计岗位职责

　　(一)公司总部主管会计职

　　1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

　　2、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。

　　3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

　　4、督促各实体与公司往来账会计对账。

　　5、配合财务经理调度公司货币资金。

　　6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、合法、完整,会计科目使用正确无误。

　　7、负责公司签订合同的保管工作。

　　8、督促各公司会计完成本职工作。

　　9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

　　10、认真完成上级交办的其他工作。

　　(二)下属实体主管会计职责

　　1、负责编制公司财务分析工作。

　　2、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。

　　3、督促本单位各会计完成本职工作。

　　5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、合法、完整,会计科目使用正确无误。

　　6、负责会计档案的保管工作。

　　7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。

　　8、在财务经理安排下办好外部协调工作。

　　9、认真完成上级交办的其他工作。

　　第十五条出纳岗位职责

　　1、在经理领导下,按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定,认真办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务。

　　2、根据审核无误的手续,办理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;及时根据银行存款对账单,在月末作出相应调整,做到与银行对帐单相符。

　　3、登记现金和银行日记帐,做到日清月结,保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符,发现差错及时查清更正。

　　4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续,严格执行市内采购领用支票的手续,控制使用限额和报销期限。

　　5、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。

　　6、配合对应收款的清算工作。

　　7、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收支付业务,做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

　　8、核算人事部提供的薪金发放名册,按时发入公司职工的工资、奖金。

　　9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

　　10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

　　11、负责掌管公司财务保险柜。

　　12、完成财务经理临时交办的其他工作

　　第十六条成本会计岗位职责

　　1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

　　2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点,并负责相关账务处理。

　　3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对,确保成本核算的真实性。

　　4、及时核算每周、每月的原材料成本率,如发现指标波动幅度较大,上报财务负责人。

　　5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作,并按月将有关科目与总账核对。

　　6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

　　7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通,以便能更好的查找原因、控制成本。

　　第十七条往来款会计岗位职责

　　(一)公司总部往来款会计岗位职责

　　1、负责公司消费关系单位的档案管理工作,并根据营销部有关签字消费协议,及时做好登记工作。

　　2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性,并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

　　3、及时登记往来款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　4、每月核对一次各实体往来款余额,并保证于次月20日前核对完毕。

　　5、每月与客户对账一次,以免遗留问题。

　　6、每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,及时准确的反映公司对外欠款情况,给公司付款决策者提供依据。

　　7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因,上报财务经理,待总经理作出处理决定后,及时进行账务处理。

　　8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结,上报财务经理。

　　9、负责登记拨付所属资金”明细账,并与各实体财务部门协商对账时间。

　　10、随时协助公司总部出纳到各实体收款,并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

　　11、及时完成上级领导交办的其他工作。

　　(二)实体往来款会计岗位职责

　　1、及时登记往来款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　2、每月与客户对账一次,以免遗留问题。

　　3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因,上报财务经理,待总经理作出处理决定后,及时进行账务处理。

　　4、负责本实体应收款项催收工作,按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告,上报财务经理。

　　5、负责登记“上级拨入资金”明细账,并定期与公司总部财务部门对账。

　　6、及时完成上级领导交办的其他工作。

　　第十八条资产会计岗位职责

　　1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作,并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　2、每月到各部门对实物进行盘点一次,保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。

　　3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况,及时上报并按要求处理。

　　4、对所管辖区的闲置财产负责保管好,并建立闲置资产备查账,每月末上报闲置资产库存统计表,协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

　　5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

　　6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作,并及时做好报废资产的账务处理工作。

　　7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。

　　8、及时完成上级交办的其他工作。

　　第十九条记账会计岗位职责

　　1、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　2、负责档案管理工作,保证档案资料及时分类归档、保存完整。

　　3、及时清理各明细科目,如有异常及时上报。

　　4、及时完成上级交办的其他工作。

　　第二十条稽核岗位职责

　　1、认真审核吧台及厨房的账单,仔细核对吧台收入是否与账单相符。

　　2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。

　　3、核对账单的优惠及打折权限,是否按公司规定执行。

　　4、对各吧台商品进行不定期盘点,每月不少于四次,盘盈商品充公,盘亏商品由吧台人员赔偿。

　　5、不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定相符。

　　6、及时完成上级交办的其他工作。

　　第二十一条收银员岗位职责

　　1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

　　2、负责备用金的清点领用工作。

　　3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

　　4、负责餐厅的信息传递工作。

　　5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。

　　6、负责本岗位的卫生清理工作。

　　7、及时完成上级交办的其他工作。

　　第二十二条保管员岗位职责

　　1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。

　　2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

　　3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作,准确及时完成商品调拨。

　　4、负责本岗位的卫生清扫工作,负责仓库区域的安全工作。

　　5、及时完成上级交办的其他工作。

　　第二十三条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结,按期报帐。

　　第二十四条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　第二十五条财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　第二十六条财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接,由本单位负责人会同财务部经理进行监交;财务部经理的交接,由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交;总公司财务部经理的交接,由总经理会同财务总监进行监交。

　　第四节科目报表及会计核算原则

　　第二十七条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第二十八条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。

　　第二十九条公司根据实际需要,增设“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135拨付所属资金”、“2323上级拨入资金”等会计科目,并统一编号。

　　第三十条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按业务发生当日的汇率折算。

　　第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第三十二条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　第三十三条公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。

　　第三十四条公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非经总经理办公会同意,任何人不得随意改变。

　　第三十五条凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:

　　1、以现金投资的,应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据;

　　2、以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的'实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;

　　3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;

　　4、各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。

　　第三十六条公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。

　　第三十七条长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。

　　第三十八条公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产,固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

　　固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　第三十九条购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,应加上安装调试费。进口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。

　　第四十条固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

　　第四十一条公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐准备金。

　　第四十二条公司主要的会计报表有如下几种:

　　1、资产负债表(年、季、月);

　　2、利润表(年、季、月);

　　3、现金流量表(年度);

　　4、利润分配表(年);

　　5、资产减值准备明细表(年度);

　　6、股东权益增减变动表(年度);

　　7、固定资产增减变化表(月);

　　8、现金出纳月终盘存表(月);

　　9、应收、应付和预付款项明细表(月)。

　　第四十三条报表编制的时间要求:各实体报表于每月29日下午前报公司财务,公司汇总报表于每月1日前编制完成。

　　第四十四条报表编制程序和质量要求:由各实体财务先编制,报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

　　第四十五条公司及各实体报表须加封面,封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。

　　第五节内部牵制牵制度

　　第四十六条内部牵制的原则

　　(一)凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动,其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位,必须由两人或两人以上办理。

　　(二)对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离的原则,确保不同部门和岗位之间权责分明,相互制约监督。

　　(三)制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。

　　(四)能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人,并能提高工作效率。

　　第四十七条公司主要负责人:各股东按《公司法》规定行使监督权,董事会对股东会负责,对经营者行使监督权。总经理对董事会负责,负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命,对公司财务行使监督权。

　　第四十八条公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。

　　第四十九条资金管理的内部牵制规定:

　　(一)货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后,才能由出纳员办理收付款,非全额报销凭证,应由稽核人员注明大写人民币实报金额。

　　(二)严格按规定程序办理支付业务,除现金管理办法规定的现金开支范围外,1000元以上的款项支付,通过银行转账,不得支付现金。

　　(三)除财务部门外,其他任何部门无货币资金收付职权。

　　(四)严格审核付款原始凭证,有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。

　　(五)当天的收支业务,必须当天做完记账凭证并登记入账,做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。

　　(六)非出纳人员代收款项,必须与出纳员办理交接登记手续。

　　(七)10000元以上的付款必须先做凭证,经审核员审核后方能付款。

　　(八)出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

　　(九)各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。

　　(十)工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章,由总经理签批后,方可发放。

　　第五十条材料采购由三人以上共同办理,定价员做到货比三家,材料物美价廉,以最低价格,买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量,观察付款员付款金额是否正确。财务部不定期(每周至少两次)派询价员,到市场询价,询价结果交保管员及财务部门核对。

　　第五十一条采购员采购的物品,交保管员验收,根据物品验证标准,对数量、质量、价格逐一核对,在验收单上签名。

　　第五十二条各类物品(原材料、物品、商品)须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货,登记保管账,成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本,两者定期核对。

　　第五十三条使用人领用物品填写领料单,交部门负责人签字,保管员审核后,根据领料单发放物品,并当即填写单价、金额及合计金额大小写,并在保管处签字,领料人核实品种、数量后,在领料人处签字。领料单一式三联,要求字迹清晰,不得涂改,存根联及财务联留保管处,营业结束后,由保管将财务联送财务,存根联保管据此记账,领料人一联由领料人自行带回保管。

　　第五十四条实体之间物品调拨,由需方填写调拨单,负责人、领料人、发料人签字必须俱全,第一联为领料方保管记账

　　联,第二联为领料方财务记账联,第三联为发料方财务记账联,第四联为发料方保管记账联。

　　第五十五条固定资产购置,由需用部门填写固定资产购置请求单,经部门负责人、总经理签字后,交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票,交财务部门办理入账手续,并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收,并办理验收手续

财务管理制度15

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情景，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的.履行情景进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

　　3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。