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公司财务管理制度

时间：2024-06-28 12:43:45 制度我要投稿

公司财务管理制度

　　随着社会一步步向前发展，制度使用的频率越来越高，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编帮大家整理的公司财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

公司财务管理制度

公司财务管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范监理公司的财务行为理顺企业内部管理，增强市场竞争的能力，建立企业自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营机制，依据中华人民共和国《会计法》规定，遵循国家财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》精神，制定本办法。

　　第二条本《办法》适用于安徽省高等级公路工程监理有限公司各监理公司和所有临时监理机构。

　　第三条单位应当依据有关法律、法规和本《办法》的各项规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。单位的领导人对本单位会计基础工作负有领导责任。

　　第四条企业领导人领导本单位的会计机构及会计人员执行本《办法》，并按照本《办法》中的各项规定，进行财务管理和会计核算，维护和监督会计人员依法履行职责，充分发挥会计人员积极性来强化财务管理。

　　第五条必须树立“企业管理以财务管理为中心”的思想，充分认识财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，更是企业经济活动的检查手段，财务管理是一切管理的共同基础。

　　第六条企业法人对国家授予经营管理的财产承担民事责任。公司所有财产属于国有，企业法人对国家授予的'经营资金、财产有统一管理、合理调配和依法处置的权利。

　　第二章会计核算的体制

　　第七条公司为企业法人，是独立核算的经济实体，实行经理负责制。公司所属单位为企业内部独立核算单位，在企业法人规范下进行会计核算工作。

　　第八条公司内部实行“两级核算”的制度。即公司（独立核算单位）、监理代表处（内部独立核算单位）两级核算，公司、监理代表处两级管理的体制。

　　第九条企业内部独立核算单位所属监理代表处实行报账制。各监理代表处均应设账实行会计监督，严禁搞无账会计。监理代表处每月必须向公司报账一次，报账可采取抽单报账或汇表报账，程序和方式由各处自定。

　　第十条公司会计核算的任务

　　第一、全面反映资本金的运用情况；

　　第二、反映期间费用的发生情况；

　　第三、反映对外投资其他经营情况；

　　第四、通过审查、汇总所属单位会计报表，全面反映企业的财务状况和经营成果；

　　第五、全面反映企业所得税的缴纳和利润分配情况。

　　第十一条公司会计对监理代表处进行单独核算。

　　第一、核算监理代表处职工、聘用人员的工资（在册职工加班工资、夜餐费）；

　　第二、核算监理代表处固定资产和车辆使用费；第三、核算监理代表处的办公费、通讯费、水电费、差旅费、住宿费、食堂开办费、伙食补助费、防暑降温费、取暖费、劳动保护费、低物品购置费、会议费、交际应酬费及其他。

　　公司核算出各代表处的费用成本，为以后的承包制推广积累经验。

　　第三章财务管理制度

　　第十二条凡企业所属的各种收入一律进入公司的合同账户。凡未按本条规定执行的，要追究负责人责任，除按公司内部合同上交一切费用外，并处以1、5‰的违规罚款，罚款由负责人承担三分之二，会计负责人承担三分之一，罚款由公司经财务部直接扣收，不准公费报销。

　　第十三条企业除法人和法人代表（或法人代表委托人）有权以对外签订具有法律效力文件外，其他任何部门、分公司和个人都无权签订类似文件。监理公司的贷款、集资或利用其他方式筹集资金，都必须经公司经财务部门认可，报公司经理批准后方可实施，并以文字为凭，否则一律无效。

　　第十四条公司对所属监理代表处将逐步实行分账管理，定额承包，定量用款，盈利提奖，亏损自负。公司的负责人及财会人员有权查询各代表处各期费用的配比核算情况，代表处应该财务公开，不得拒绝。

　　第十五条单位任何收入，包括监理服务费结算收入、固定资产变价收入、固定资产租赁收入和无形资产形成收入和其他各项收入，钱款均应先存入单位银行，会计部门统一办理收支，纳入会计核算，不准设立“账外账”。

　　第十六条企业领导人和会计人员必须遵纪守法，保证会计资料真实、合法、不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，报送虚假的会计报表。领导人和会计人员对会计报表和会计资料负有法律责任。

　　第四章固定资产管理

　　第十七条监理公司属国有企业，所有资产均属国有资本。企业必采取不同形式来保证固定资产的保值增值，把固定资产保值增值纳入定期责任目标。固定资产年限折旧法提取折旧，折旧资金全部留存，作为更新、保值专用资金；公司总体负责增值任务，增值资金人由部合同体现。

　　第十八条企业固定资产要建立台账制度。公司建立固定资产总分类账，账实相符，定期清点。

　　第十九条凡经公司批准报废、毁损、遗失、出售的固定资产，公司负责人通知经营财务部销账。

　　第二十条企业无形资产（专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉等）属企业资产范围，必须有价使用，纳入会计核算之中。公司无形资产使用权属企业法人，其它人无权转让。任何赠予、无价转借和盗用均属侵公行为，企业法人予以追究，必要时诉诸法律保护企业权益。

　　第五章纳税

　　第二十一条国家税收是国家法令规定的制度，属上层建筑，它是国家强化的意志和政策，纳税人必须无条件执行。

　　第六章会计监督

　　第二十二条企业经财部、会计人员对本单位实行会计监督。

　　第二十三条企业实行内部审计制度。公司原则上每壹年对公司经财部和监理代表财务收支进行一次正常审计。

　　第七章会计人员职责与权限

　　第二十四条会计人员必须认真执行《会计法》和其他各项财经制度，各级领导要积极支持会计人员依法办事。会计人员必须注重自身职业道德修养，要有敬业精神，廉洁奉公，不得利用职权在工作中无故刁难和泄私愤，要树立严以律已、宽以待人的工作作风。

　　第二十五条会计人员必须认真执行《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》，规范企业财务行为，统一会计核算制度，执行企业《财务管理办法》，保证会计信息质量。

　　第二十六条按照国家财务制度和企业各项规定，认真编制并严格执行财务计划和预算，分清资金渠道，管好用好各项资金。加强内控制度，严格执行管钱和管账要分开，银行印鉴保管要分开，制证和付款要分开。

　　第二十七条经财部有权要求本单位有关部门、人员认真执行计划、合同、预算、协议和其他有效文件；有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，并有权要求更正。

　　第八章会计报表

　　第二十八条会计报表是反映企业财务状况和经营成果总结性文件，单位具有法律保证性。会计报表格式及填报内容参照国家有关会计制度进行印制。

　　第二十九条会计报表分月报、年度决算报表。

　　第九章附则

　　第三十条本《办法》各项规定如与国家或上级规定内容有抵触的，按国家或上级规定执行。

　　第三十一条国家或上级对财务制度有变更或修订的，由公司统一修订。

公司财务管理制度2

　　为了加强公司的财务管理工作，统一所有人员的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

　　一、员工的自用款借支标准

　　1、员工因有特殊情况支取自用款的，由借款人本人签字申请，由店负责人审签后，报区域负责人审签，自用款支出标准不得超过工资三分之一，每月只准许支取一次，伍佰元内由区域负责人审核，超过伍佰元区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，审批通过将邮件发于区域负责会计，区域负责会计第一时间审核，审核无误后通知出纳打款。

　　2、超过3000以上的支取必须提前一天通知财务备款。

　　二、备用金使用标准

　　1、前台如因特殊情况需要使用备用金购买物品，备用金使用必须有正规发票或收据，100元内由店负责人及区域负责人审签后，由财务收账时审核报销，没有负责人审批的单据一律不予报销，超过100元以上必须报财务部门核对，财务部报公司负责人审批，审批通过后才予以报销。

　　2、采购人员备用金必须使用于公司采购物品，不得用于自己自用，所有备用金财务会根据报账情况随时抽查，如发现备用金核对不上由采购人员立即补齐。当天超过3000以上的支出必须提前通知财务备款。

　　3、因特殊情况公司人员需要支取备用金购买物品的，申请人以自用款的形式申请支取，购买物品后，一个工作日内需报财务冲账，确实有特殊原因无法核销的，必须提前通知财务，超过3天的转为个人借款从工资中扣回。

　　4、员工借款的借据，出纳须将借据附于原始凭证上，将单据交于负责会计做账，有费用单据必须附在原始凭证上。

　　三、日常费用报销制度及流程

　　日常费用主要包括运营费用、管理费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

　　（一）报销人必须取得相应的合法票据，原则上必须有正规发票，特殊原因无法提供发票的，从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；

　　从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和电话；

　　对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　（二）填写报销单应注意：报销费用是否在计划内，报销标准是否在标准内，与公司业务无关的个人消费、费用一律不予报销；

　　严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；

　　金额大小写须完全一致（不得涂改）；

　　简述费用内容或事由。

　　（三）审批程序标准：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→店负责人审核签字→区域负责人审核签字→公司总负责人审批→财务部会计审核→出纳报销。

　　（四）采购报销流程：

　　采购根据各店申购单采购物品，申购单、入库单及商品购买凭证一同粘贴于费用报销单，三者缺一不可，入库单必须有当店负责人签收，商品购买单据必须由正规购买单据{详见（—）}，入库单及购买单据不符合标准的一律不予报销。

　　（五）采购报销制度：

　　采购需要报销的单据正常运营支出的由会计主管审批，非运营正常支出的由财务负责人审批，所采购的物品不能高于市场正常价格，高于市场价格的由采购人员自行补偿差价，因采购人员弄虚作假的，一经查处公司会以差价的百倍价格处罚。

　　（六）市场价格调查制度：

　　公司有质检部门对于报销的费用进行不定期抽查，如有发现私自加差价，差价金额的百倍返还公司，与供货商串通损害公司利益的，除承担相应的损失外，公司还会对于本人追究法律责任。

　　（七）报销须有本人亲自报销，不得代为报销，报销金额直接汇入当事人银行卡内（采购人员除外）

　　（八）网络采购报销制度：

　　以网络形式进行采购的，采购的物品质量必须达标，采购价格不得高于市场零售价格，先付款的由采购人以自用款形式从财务支取先行垫付，申请金额须和采购物品价格相符合，由财务主管审批，审批通过后由出纳汇款。

　　（九）店内运营及工程支出需要汇款的，必须汇于供货方和当事人，任何公司员工不得代收款，不得用其他人卡号代收款。

　　（十）费用标准：

　　1、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　2、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，各部门及各店培训需求应及时报送区域负责人。区域负责人根据实际需要编制培训计划报总负责人审批。

　　3、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各店在购买资料前必须填写申购单，如有互调尽量相互传阅。

　　（十一）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　四、其它费用报销制度及流程。

　　（一）费用标准：

　　其它费用报销包含考察费，油费，差旅费等其它费用；

　　（二）费用标准的补充说明：

　　1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2、考察市场产生的费用符合正常报销标准的由当事人申请，报公司总负责人审批，审批通过后，报出纳支取；

　　3、伙食标准实行实报实销，原则上必须开具发票，无法出示发票的必须有正规收据；

　　4、宴请客户需由公司总负责人批准后方可报销招待费，未经许可的招待一律不报销。

　　5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　五、采购及出入库流程

　　1、各店当天申购的物品，在凌晨6点前发公司管理群，超过6点申购的由店负责人自行承担（特殊应急物品除外），申购单必须由各店经理申购，入库必须由当店负责人接收入库，所有采购物品填写入库单时必须由购买物品凭证，原则上必须有正规发票，如因特殊原因无开具发票的，必须提供正规购买单据（出售方盖公章或填票人签名和电话），如不见发票或正规收据的一律不准许入库，接收人员不按规定执行的，经核实会有接收人承担费用。

　　2、采购对于各店申请购买的日常物品，必须在当天12点前交于各店，当天12点前无法申购的必须第时一间通知店负责人或申购人，因采购人员12点前没有完成正常采购的，对运营造成损失的，采购物品的费用由采购人员承担，财务开自用款单据，特殊应急物品除外。

　　3、采购的物品如不达标的各店有权拒收，第一时间回复采购，更换或者退货，不接收的物品不准许写入库单，如已入库且入库单交于采购的一律视为验收合格，验收后，因商品不达标造成的问题由接收人直接承担；

　　4、如申购人员申购的物品，采购如实购买的，申购人无正当理由不接收的，采购人员直接于财务对接，申购物品的金额由申购人个人承担，财务开申购人的自用款单据补偿。

　　5、出入库制度：各店需要调货的第一时间联系采购调货，需要调出的店开出库单，由店内负责人审签，需要调入的店开入库单由负责人审签，出库单和入库单必须同时交于财务，财务予以出库，因采购人员未经店负责人准许直接调货的，由采购本人承担出库物品费用，出入库单据不全，财务给予出入库的，由财务人员承担对各店造成的损失。

　　6、仓库管理制度：各店申购的物品采购第一时间检查仓库库存，或者调查其它库存，如因仓库内有物品采购另行购买的，商品购买费用由采购承担，由财务审核开自用补偿。

　　六、员工用车标准制度

　　1、因工作需要员工申请公车的.，经车辆管理人员同意后领取钥匙，不符合用车标准的一律禁止私自动用公车，不符合正常法律规定驾驶车辆的人员一律禁止用车（无驾驶证，酒后驾驶），用车期间造成的一切违章由本人承担一切费用及扣分。

　　2、员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车；车费应保存相应车票报销，由各店负责人及区域负责人审签，报财务审核报销。

　　七、工薪福利及相关费用规定

　　（一）人员配置标准：详见人员配置表，如有变动公司总部会以书面形式通知。

　　（注，人员交接期为7天，超过7天须由书面形式报公司第一负责人审批，无特殊申请造成人员重叠由店负责人承担主责任，区域负责人承担连带责任）

　　（二）工资发放标准：详见公司发放标准书面规定，如有变动公司总部会以书面形式通知。

　　（三）工资核对流程：

　　（1）技师工资财务于每月3号前及18号前发于各店及各区域负责人核对，核对无误后由本人签字，于每月5号及20号回传财务存档，签字确认的工资财务不在进行二次核对；

　　（2）如有奖金发放人员由区域负责人向公司负责人申请，审批后交于财务核对，核对无误后，由出纳打款；

　　（3）点钟核对于每月3号前财务发于店及区域负责人核对，由本人签字确认，核对无误后于4号下午回传财务，5号由店负责人申请，区域负责人审批，审批通过交于财务支取，离职人员奖励须由财务汇款给本人，签字确认后财务不在给予核算第二次；

　　（4）各店如有申请临时性奖金福利，须由书面形式或已邮件形式向公司总负责人审批，审批通过的书面方案须交于财务存档，邮件形式须发于负责会计，会计通知出纳，由出纳汇款（符合现金支取的可以发放现金）；

　　（5）所有工资发放财务部通过银行汇款发放本人银行卡；无员工入职信息，无身份证复印件，无工资卡号的，财务一律不打款，如有特殊原因需要支取现金的，需要区域负责人申请交财务部审核。

　　（6）员工工资必须由本人签字确认，特殊情况员工无法本人签字确认的，可以出书面申请交财务部审核，原因属实的可以由他人代签。

　　（7）临时工资支付流程同工资支付流程。

　　（四）工资核算标准

　　（1）后勤工资核算标准

　　后勤工资按照考勤机为准核对出勤，如因出现特殊原因考勤机无法使用的，参考店内点名手工考勤；有特殊情况未打卡的，3次内以书面形式报区域经理审批，每月超过3次以上的须报公司总负责人审批。

　　（2）技师工资核对，财务按照营业单核算工资，当天的工资在第二天由技师本人核对，如有核对不上的由店内负责人第一时间通知负责会计，3天内不核对不通知会计的按照财务正常核算确定工资。

　　（3）各店岗位工资按照各岗位薪资待遇制定，如有特殊原因需要变动的须书面形式由公司总负责人审批，审批通过交于财务存档。

　　（五）绩效标准：各岗位涉及绩效分红的，须按照正常绩效标准执行，详细见绩效提成表；如有另行更改会有书面形式通知。

　　（六）福利发放标准：

　　（1）员工伙食标准，每人每天5元原材料标准，不包含主食，每月入职不满15天不算当月就餐人数，超过15天按月计算；

　　（2）节日福利标准：公司对于员工在每年的中秋和春节会发放福利礼品，在公司享受福利后，不满3个月期间离职的，福利费用从本人工资内扣除；

　　（3）其他福利费费用由各店经理申请，报区域经理审核，由公司负责人审批，审批通过由区域负责人报负责会计，会计报出纳支取；

　　（4）后勤工装及住宿用品符合公司正常标准的，在公司入职满3个月公司予以报销。

　　（七）假期标准：参照公司假期标准，如有变动公司会以书面形式通知。

　　（八）优惠活动标准：各店所有优惠活动以书面形式由店负责人申请，所有活动费用须提前上报财务核算成本，由区域负责人汇报公司总负责人审批，审批通过交财务存档。

　　（九）打折标准：前台人员严格按照前台收银正常标准执行，不得私自打折，不得私自冲调账更改房价，如有因特殊原因需要折扣的必须由书面形式申请，正常填写打折报表，由当店及区域负责人审批；财务会不定时抽查，如有发现前台人员私自操作，由当班负责人承担补偿，涉及金额过大必须由公司总负责人审批。

　　（十）财务收账流程：财务不定时抽查各店前台账目，不定时去各店前台收取营业额，各班正常填写交接班报表。

　　八、报销时间的具体规定

　　为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1、财务报销：公司财务部每周一为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2、如有特殊原因急需报销的费用，需有区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，公司总负责人以邮件回复区域负责人确认，确认后由区域负责人发送给区域会计，由会计打印制作凭证，由财务出纳打款。

　　九、费用返还标准

　　1、工资返还标准：员工不按正常规定离职，工资暂存不予发放的，须入职公司满3个月考察期后予以发放；

　　2、点钟罚款返还标准：员工因个人原因无法达到公司点钟考核标准的，会有相应罚款暂存公司，点钟考核标准达标后，会返还前一个月的罚款，罚款返还按季度考核，如3个月均未达标，3个月同时扣除；（此项20xx年1月实行）

　　3、旷工罚款返还标准：所有旷工罚款金额暂存，根据旷工天数定考察天数，旷工1天考察1个月，旷工天数增加则考察月数增加，以此类推，如在考察期间无错误，则在次月月底返还暂存罚款，对于小错误罚款调整为不罚取现金，以乐捐的方式购买物品供大家享用；

　　十、财务收账流程及标准：

　　财务不定时对各店前台进行账目及商品进行抽查核对，前台应严格按照正常交接班流程交接，财务收账时如当班人员账目不对，出现的差额由当班人员承担，出现账和商品缺少的并列入质检考核。

　　十一、附则

　　（一）标准制度适用于各店全体员工；

　　（二）公司财务标准制度属前期标准整合，如有汇总不全面会有书面形式另行附加；

　　（三）公司所有流程及变更标准必须出具书面申请，财务收到后会予以变更；

　　（四）本制度经公司各管理层办公会议讨论通过并由董事长签字后生效。

公司财务管理制度3

　　企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的.规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

　　一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

　　二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相合作、互相监督公司财务管理制度及办法。

　　三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产采用平均年限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

　　四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。

　　五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能公司财务管理制度及办法。

　　六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；

　　商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。

　　七、制定发票管理制度：

　　1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

　　3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请汇报。

　　4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

　　5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案公司财务管理制度及办法 6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

　　7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺页漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

　　八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。

　　九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。

公司财务管理制度4

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条

　　公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条

　　公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条

　　公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章

　　财务工作岗位职责

　　第五条

　　财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条

　　会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条

　　出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的'其他工作。

　　第八条

　　审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章财务工作管理

　　第九条

　　会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条

　　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条

　　财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条

　　财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条

　　财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条

　　财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条

　　财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条

　　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九条

　　支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条

　　支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条

　　支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条

　　对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

　　第二十三条

　　凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条

　　公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章

　　现金管理

　　第二十五条

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条

　　除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条

　　公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条

　　日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条

　　财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

　　第三十一条

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条

　　符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条

　　发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条

　　工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条

　　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条

　　无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条

　　出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章

　　会计档案管理

　　第三十八条

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条

　　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第七章

　　处罚办法

　　第四十二条

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条

　　本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条

　　本规定自发布之日起生效试行。

公司财务管理制度5

　　第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是:

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务。

　　(三)积极为经营管理,促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约,合理使用。

　　(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师由会计兼任承担。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

　　公司财务工作职责制

　　第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

　　(一)编制和执行、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

　　(二)进行费用预测、计划、控制、核算、分析和,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是:

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总提出合理化建议,当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是:

　　(一)认真执行管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第八条审计的主要工作职责是:

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的.各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　公司财务工作管理

　　第九条会计年度自十一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

　　公司支票管理办法

　　第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单",经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根,由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条对于时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

　　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

　　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

　　公司现金管理办法

　　第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:

　　(一)职员工资、津贴、;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)人员必须携带的差旅费;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

　　第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。}

　　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

　　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

　　第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

　　第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

　　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

　　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

　　第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

　　公司会计档案管理办法

　　第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

　　第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

　　第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

　　第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

　　公司财务处罚办法

　　第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

　　附则

　　第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条本规定自发布之日起生效。

公司财务管理制度6

　　第一章总则

　　第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。

　　第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。

　　第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。

　　第二章财务机构和财务人员

　　第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。

　　第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。

　　第六条财务副总经理职责如下：

　　（1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；

　　（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。

　　（3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

　　（4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。

　　（5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。

　　（6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。

　　（7）承办总经理交办的其他工作。

　　第七条财务副总经理的权限如下：

　　（1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请总经理处理。

　　（2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

　　（3）主管审批财务收支工作。重大的财务收支由财务副总经理报总经理批准。

　　（4）公司的财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决策报告，须经副总经理签署。涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在公司内部须财务副总经理会签。

　　（5）会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务副总经理的意见。财务部经理、副经理由财务副总经理进行业务考核。

　　第八条公司设财务部。财务部经理、副经理。财务部经理由总经理提名，董事会任命。财务部副经理由总经理任命。

　　第九条公司财务部是公司财务会计业务的主管部门，在董事长、总经理和财务副总经理领导下，组织开展财务会计工作。

　　第十条财务部经理职责如下：

　　（1）主持财务部日常工作，保证财务部岗位责任制的切实执行。

　　（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的财务制度，维护公司资产的完整、安全、增值。

　　（3）负责资金的筹集、调度、管理，对正在执行的经济合同实行监督，对应未收款项定期检查，督促限期收回，防止资金流失。

　　（4）组织编制公司财务成本计划，审核公司财务收支的合法性、合理性和有效性，严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。

　　（5）参与公司重大经济事项的讨论和新开拓业务的可行性研究，参与公司重大经济合同的洽谈、签订和评审。

　　（6）承办领导交办的工作。

　　第十一条财务部经理权限如下：

　　（1）对本公司的各项资金使用和费用开支有审核、检查、监督权。

　　（2）有权参与公司的生产经营、投资、技术开发、技术改造的研究和决策，并审核其经济效益。

　　（3）对违反国家政策、法律、制度及本财务制度的收支和会计事项，有权劝阻、制止，劝阻、制止无效的，有权向上级财务部门和财务副总经理报告，对本公司权益有重大损失的事项，可直接向董事长报告。

　　（4）对公司编制的有关经济方面的制度和规定，有权提出修改意见。

　　（5）对组织召开经济活动分析会议有权向有关部门索取经营活动的有关资料。

　　（6）公司对财务人员的任免、调动、奖惩，应事先征求财务部经理意见。

　　第十二条财务人员必须坚持原则，按章办事，对于违反财务制度的事项，必须拒绝执行，并向上一级领导报告；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，或要求更正、补充。

　　第十三条公司支持财务人员坚持原则，按章办事。对敢于坚持原则的财务人员给予表扬和奖励，对不坚持原则和自身违反财务制度的财务人员，根据情节轻重，给予批评或处分。严禁任何单位和个人，对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。

　　第十四条财务人员评价公司经济活动的经济效益，要认真负责，对参与审核、会签的经济合同、方案，如出现失误，造成经济损失的要承担审核的责任。

　　第十五条任用财务人员要实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务副总经理、财务部经理。财务副总经理、财务部经理的直系亲属，不得在本公司会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。

　　第十六条财会人员要保持相对稳定。在正常情况下，公司财务部经理要保持三年以上的稳定期，一般财务人员要保持两年以上的稳定期。财会人员工作调动或因故离职，必须将本人所管的工作全部移交给接替人员，没有办妥手续的，不得调动或者离职。会计工作交接手续，按照《会计基础工作规范》第三节“会计工作交接”的规定办理。会计工作交接手续，必须有监交人员负责监交。公司财务部经理的交接，由财务副总经理进行监交。

　　第三章财务会计工作要则

　　第十七条公司的财务部门是公司财产、资金、成本、费用的管理和会计核算的综合职能部门，本公司经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。

　　第十八条财会人员办理会计事项，必须取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须真实、完整、手续齐备、数字正确。原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。制单、复核、出纳、记帐人员，都必须在记帐凭证上签字。付款凭证，还必须由收、付款人签字确认。

　　第十九条财会人员要会同财物管理部门,每半年或一年进行一次财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财会人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应查明原因，及时向领导书面报告，并按照规定程序作出处理。

　　第二十条各有关部门必须建立起相互制约的财务控制体系，实行审批与经办分管，会计与出纳分管，钱与物分管的制度。

　　各有关部门领导在办理经济业务时，不能一手包揽，应划分授权、经办等步骤，不能既是经办人，又是审批人；一般应实行副总经理的事项由总经理审批，总经理的事项由董事长审批。用款或报销费用，任何人不能批准其本人发生的开支，任何人不能批准其直系亲属的费用开支。出纳人员不得编制会计凭证，不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。出纳员以外的财会人员，不得经管现金、有价证券和票据。

　　第四章会计核算原则

　　公司的会计核算工作必须符合中华人民共和国有关法律、法规的规定。

　　第二十一条会计核算的会计期间划分为月度、季度和年度。会计年度按照日历年度确定，即每年1月1日起至12月31日止。

　　第二十二条会计核算会计以实际发生的经济业务为依据，办理任何经济业务都必须由经办人和有关负责人签署证明，做到记录准确，内容真实完整，方法正确，手续齐备，符合时限。

　　第二十三条根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入.

　　和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。

　　第二十四条收入和费用的计算应当相互配合，同一会计期间所取得的收入以及与其相关的成本、费用，在同一会计期间登记入帐。

　　第二十五条各项财产物资按照实际成本核算。除另有规定者外，不得自行调整其帐面价值。

　　第二十六条会计核算要合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的`，作为资本性支出。

　　第二十七条会计核算方法，前后各期必须连贯一致，不得随意变更。如确有必要变更，须先经董事会同意，并报主管税务机关备案，自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。

　　第二十八条财务报告应如实反映公司的财务状况和经营成果，按照《企业财务会计报告条例》及《企业会计制度》有关要求进行编制。会计核算所提供的会计信息，要满足董事会的的需要，有利于公司加强宏观调控及内部经营管理，有利于董事会对公司的经营和财务状况作出准确的判断。第二十九条会计记帐采用借贷记帐法。

　　第三十条会计核算以人民币为记帐本位币。

　　第三十一条会计核算所用的会计凭证、帐簿、报表等用中文记载。各种会计记录须清晰、简明、易懂，便于理解、检查和利用。

　　第三十二条设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。现金、银行存款日记帐，总分类帐不能使用活页帐薄，必须使用订本式帐簿。各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证登记，做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚。月（年）度终了，必须结出本月合计、本月累计（本年累计）的借贷方发生额和余额。各种帐簿的记录，如需更正，必须严格按会计人员工作规则进行。

　　第三十三条若采用电子计算机记帐，其软件必须满足本制度的要求，并具备安全、保密功能。必须将记帐凭证、帐簿、报表等各种数据和资料打印成书面形式装订保存。

　　第五章资金管理

　　第三十四条财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果。

　　第三十五条公司和所属单位必须遵守银行的规定，开设和使用银行帐户。银行帐户只供本单位经营业务结算使用，严禁出借银行帐户供外单位或个人使用。

　　第三十六条银行支票及印鉴实行分管并用制。公司支票章由出纳员保管，总经理和财务主管章由本人或财务主管保管，不准由出纳员一人保管银行支票及所有印鉴。

　　第三十七条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。公司的银行存款余款要按月与银行对帐单核对，未达收、支款项，应编制调节表逐笔调节平衡。银行存款调节表，要经出纳员签字，会计主管审核签字。

　　第三十八条办理信汇、电汇、票汇、转帐等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单附入付款凭证，作为自制原始凭证。

　　第三十九条严禁无合同、无项目或未经批准而擅自汇出款项，擅自付款的，经办会计和决定者负连带责任。

　　第四十条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金管理。公司财务副总经理根据实际情况，核定现金定额，超过定额的部分，当天下午存入银行。支付20xx元以上的往来结算款项，用转帐支票支付，超过规定需用现金支付的款项必须经财务副总经理批准。法律另有规定的除外。

　　第四十一条严禁将公款存入私人帐户，或将公款以私人名义购买有价证券（含股票）、期货、外汇、房地产和进行其它经营活动。违者，以贪污论处。

　　第四十二条公司的空白支票，必须存入保险柜内，由出纳员负责保管，严禁签发空白的现金支票。

　　第四十三条严格控制员工借款。员工临时借款主要用于出差、购买公用物品、接待客户等。私人借款，一律禁止。员工临时借用公款，按以下规定办理：

　　1、借款人必须填借款单，写明用途和还款时间，经领导批准后方能借款。

　　2、购买公物借款，必须在三天内报帐；特殊情况，不得超过五天；出差借款，在出差回来后一周内结清。

　　3、凡上次借款未结清的，不能再借款。

　　4、借款未按规定结清的，在发放工资时抵扣。

　　第四十四条根据业务工作需要，建立备用金制度的，要经财务副总经理或公司领导批准持有人名单和额度。财务部门每个季度清结一次。

　　第四十五条公司于年度终了时，按应收款项（包括应收帐款及其他应收款）期末余额的帐龄分析计提坏帐准备，计入管理费用。计提的方法和比率如下：

　　帐龄在1年内的，按其余额的0.5%计提；帐龄在1～2年的，按其余额的10%计提；帐龄在2～3年的，按其余额的20%计提；帐龄在3～4年的，按其余额的50%计提；帐龄在4～5年的，按其余额的80%计提；帐龄在5年以上的，按其余额的100%计提。

　　对于公司的预付帐款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法收到所购货物的，将原计入预付帐款的金额转入其他应收款，并按上述规定计提坏帐准备。

　　公司持有的到期应收票据，如有确凿证据表明不能够回收或回收的可能性不大时。应将其帐面余额转入应收帐款，并按上述规定计提坏帐准备。

　　第四十六条要及时清算债权、债务，已到期的债权，公司领导要督促经办人及时催收，逾期一年以上的应收帐款，每半年催收一次，数额较大者，要组织专人催收。

　　第四十七条逾期三年以上的应收帐款（包括应收帐款、预付帐款、其他应收款），要由帐户经管人员会同经办人员写出书面报告，说明应收款项的经济业务内容、经济发生日期、金额，已还金额、催收经过，客户情况及还款能力等，报公司领导批准后（单项款项在伍万元以上者，还需经公司董事会批准），作坏帐损失处理。已核销的应收款项，仍需另立辅助帐户，专门保管，组织催收。

　　第四十八条每年11月以前，公司要根据本单位的经营计划和技改、大修等计划，编制下一年度分季的资金需用量计划，报公司财务副总经理审核汇总后，报公司总经理审定，报董事会批准后，下达公司分季资金需用量和贷款计划。

　　第四十九条抵押和担保

　　1、不准以任何形式用土地或财产给外单位或个人提供抵押物。

　　2、未经董事会批准，不准以任何形式向任何单位或个人提供财务担保。

　　3、公司向银行或其他单位借款，需要用本公司的土地或财产进行抵押的，抵押物在100万元以内，由总经理审批；在100万元至300万元内的，由总经理提议报董事长审批；在300万元以上的，报董事会审批。

　　第五十条单位签订经济合同，不能由一人一手包揽，合同的洽谈，必须有二人以上参加；确立经济合同，必须经公司领导审定。副总经理亲自洽谈的经济合同，必须经公司总经理审定。公司总经理亲自洽谈的经济合同，必须经董事长审定。标的在1000万元以上的重大经济合同，必须通过董事会审定。

　　第五十一条预付款项应严格按照合同规定的期限及金额付款，不得迟付或早付，不得改变支付方式和用途；未经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位（人）。预付一个单位的款项在50万元（含50万元）以下的，由分管财务的副总经理审批；50万元至100万元的，由总经理审批；100万元至200万元的，由董事长审批；200万元以上的，由董事会审定。

　　第六章库存的管理

　　第五十二条库存包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、商品等。

　　第五十三条存货按实际成本计价。购入的，按照采购价格加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定计入成本的税金及其他费用。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等费用以及按规定应计入成本的税金计价。投资者投入的，按照投资各方确认的价值计价。接受捐赠的存货，捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的按凭据上注明的金额加应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供了有关凭据的按如下顺序确定其实际成本：⑴同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为实际成本;⑵同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值作为实际成本。企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务取得的存货及非货币性交易换入存货的计价分别按《企业会计准则—债务重组》及《企业会计准则—非货币性交易》的要求办理。盘盈的，按同类或类似存货市场价格计价。按照计划成本核算的存货，对各种品种的存货的实际成本与计划成本之间的差异，要单独核算。各品种存货的计划成本价格，每半年根据当期实际成本调整一次。

　　第五十四条领用或者发出存货，按照实际成本核算的，采用移动平均法确认其成本，采用计划成本核算的，按月结转其负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

　　第五十五条领用低值易耗品和周转使用的容器，采用一次摊销法进行摊销。对于投产初期或扩建后一次大量领用的低值易耗品和周转使用的容器，可根据金额大小，作为待摊费用或递延资产处理。对已计入成本的在用低值易耗品和周转使用的容器，仍应建立辅助帐进行登记，并由行政部门或有关部门进行管理。

　　第五十六条主要原材料、燃料、包装物和生产成品，半年盘点一次。所有存货，每年年终，都必须进行盘点。盘点数与帐面数不符，必须查明原因，及时进行处理。盘盈原因，属于工作马虎，漏记、多记、错算造成的帐实不符，要对责任人进行批评教育，及时更正；属于工作失职造成的散包、霉烂、滴漏、溶蚀的盘亏，视情节轻重予以处理，损失金额较小的，对责任人进行批评教育；属于工作严重失职，损失金额较大的，追究责任人经济责任；属于故意损坏造成的盘亏，追究法律责任。

　　第五十七条对盘亏损失的审批权限：公司盘盈、盘亏相抵后,净损失在20万元以下（不含20万元）的，报公司总经理审批；盘盈、盘亏相抵后，净损失在20万元以上至50万元（不含50万元）的，经公司总经理审核后，送董事长审批；净损失超过50万元的，报董事会批准；以上帐务处理需在期末结帐前处理完毕，如在期末结帐前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先进行处理，并在会计报表附注。

公司财务管理制度7

　　为规范安徽分公司的各项管理工作，在努力增加销售收入的同时更好地提高效率和效益，针对安徽分公司的实际情况，经分公司会议讨论决定制定本制度，具体如下：

　　一、借款的有关规定

　　1、出差人员暂支差旅费款，必须先到财务部门领取"领款凭证"，填好该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。

　　2、公司员工一般不允许因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和还款期限，1000元以内由财务审核、分公司经理审批，1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。

　　3、试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分公司经理或其委托人负连带责任。

　　4、借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。

　　二、费用管理制度

　　1、手机费

　　因本年度业务拓展的需要，各办事处主任常出差在外，相互联系的费用较高，分公司会议决定其报销额度：徐州、阜阳、安庆为300/月，蚌埠400元/月，合肥、芜湖为500元/月，正副经理每月各为800元与700元，若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销，超额度的超额部分自负。另外分公司原则上不允许办事处人员向专卖店（商场）营业员借身份证办理手机卡事宜，如果双方同意则后果自负，外销员每月定额补贴50元，不得报销相关支出。

　　2、办公及日用品

　　各办事处设采购员一名，负责采购日用品和办公用品。办事处可统一购买报销的日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等，为此分公司发给每人每月10元补贴自购。

　　3、差旅费

　　原则上要求出差晚上回办事处住宿，如要在外留宿须向经理请示，如无特殊情况，出差不得报销误餐补助，交通费凭车票报销，票面上注明何日去何地，不得随意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费，其最高报销额度如下：

　　职位经理副经理主任主任以下

　　费用

　　交通费实支

　　每日住宿费每日早餐中晚餐每日杂费

　　分公司人员一般情况下不得乘坐飞机，如有特殊情况需乘坐飞机的需经主管副总审批，除分公司经理和副经理外其他人不得乘坐软卧，如乘坐者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的30%。；餐费在标准内以符合要求的票据报销，超标准的自付，由公司，代理商或其他个人供应餐饮或已报销招待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式，分别为早餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销，无补贴。已报销手机费人员不得报销电话费。

　　4、业务招待费

　　招待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面向经理上报批准，因各办都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未准备而在外招待的要有两人以上签字证明，客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必须提供正规的单据，同时写清事由、请客对象、人数等，否则不允许报销。

　　5、伙食费

　　各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度，不得超出，否则自负，合肥分公司因人数较多，月标准为3000元。

　　6、促销费

　　商场的促销费要根据与商场签订的合同来付款，各办人员不得随意向代理商许诺给促销费，否则后果自负。

　　7、运费

　　仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据（注明件数、金额），市内运杂费由送货员付款开单报销（注明次数、金额）

　　8、费用报销程序

　　各办费用单据要分类粘贴，由经手人签字，主任预审签字后先行报销，经财务部门审核并经分公司经理签字后确认，如有不合理支出，分公司有权追回所报金额并予以批评，开拓部人员费用不得办事处报销。各部门都要本着节约的原则去开展各项业务。

　　三、现金的管理

　　各办主任不得掌管现金及存折，出纳人员必须将个人现金与办事处现金分开，确保帐面金额与实有金额相符。分公司经理与财务部不定期抽查，如发现帐实不符、白条抵库等现象，出纳员不能给出合理说明的将视情节轻重予以处罚。现金帐不得涂改、挖补、乱擦，如记错可在该行划红线并加盖私章，于下行重新填写，现金收付均要编号并加盖"现金收讫、付讫"章，存折要定期销户，结出利息上缴办事处，出纳必须将汇款单传至分公司，3月起工资由分公司统一发放，外销员每月500元，副主任以上每月1000元，余额年底集中发放。

　　四、仓库管理

　　1、清单的保管：每批货到首先要取出清单，不得再出现清单随货发到代理商造成办事处在价格上处于被动的局面及使财务人员核算利润时可能出现误差。

　　2、货物的入库：仓管员收货收货时开具入库单，如与清单有差异要另填差异报告单以备查验和调整。

　　3、仓库进度表的编制：仓库根据商场（专卖店）的补码单配货，

　　登录仓库出库登记簿，据此开送货单，送货员核对无误交付营业员验收签字后将仓库联交给仓库员，仓库员再据此和入库单一同做进出库日报表，最后登记进度表。每日进出库报表均要在当天晚上18：00前传至分公司，由分公司输入电脑存档。分公司不定期对各仓库进行实际盘点或与进度表核对，如有误仓管员要直接向经理解释清楚。

　　另外商场调价和代理商冲价，赠送他人都要经主任签字并单独开单，送商场专卖店的配件也要单独开单，移库单项目填完整不得涂改，要加盖作废章后重开。专卖店领取小票时办事处要登记起讫号码和本数，每开一本就要上交注销；公司人员禁止在商场或专卖店收取厂价，特殊情况下收取厂价的可由仓库补给商场同货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号，方可予以冲红。

　　五、处罚规定

　　1、仓库收货时未根据实际数开具入库单或验收入库调整单的将仓管员处以50元罚款。

　　2、库盘点时双数相差5双以上的仓库管理员如无合理解释，要赔偿所少双数的双倍金额。

　　3、特殊情况收取厂价（商场）冲红的要和调货冲红分开开单注明，未按规定的.每次对送货员处罚20元。

　　4、现金帐不按规定或更改错帐的每处以10元对出纳进行处罚。

　　5、如有未经审批的个人借款，一经发现除予以追缴外还要对出纳员予以借出金额的10%罚款。

　　6、费用票据票面涂改或没有分类粘贴的不予以报销，否则对出纳员进行票面金额的10%的处罚。

　　7、各专卖店不按规定填写各种报表的对店长处罚50元，专卖店随意坐支现金的对店长处以坐支金额的10%罚款。

　　8、送货员不按规定开具移货单或乱涂改移货单，发现一处罚款10元。其他违反管理细则规定的条款的将视情节轻重另行处罚。

　　以上规定从9月1日起生效。

公司财务管理制度8

　　第一章、总则

　　(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

　　第二章、资金筹集管理

　　(一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

　　(二)本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

　　(三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。

　　1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。

　　2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。

　　财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三章、货币资金管理

　　(一)货币资金日常收付管理

　　1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　3、对零用现金实行定额备用金管理制度：

　　(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。

　　(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

　　用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。

　　(3)审批权限规定：

　　①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准;

　　②专项用途资金支出，由总经理审核批准;

　　③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　(二)现金管理

　　(1)所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

　　(2)按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。

　　(3)库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　(三)银行存款管理

　　(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。

　　(2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

　　(3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　(4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。

　　(五)其他货币资金管理

　　(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

　　(2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

　　(3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

　　(六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

　　库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。

　　第四章、对外投资管理

　　(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

　　1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。

　　3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。

　　对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。

　　4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。

　　5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

　　(二)短期投资

　　1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出——主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理。

　　2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。

　　(三)对外大额存款

　　1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。

　　2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。

　　第五章、销货与货款管理

　　(一)企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发(送)货---开票---收款结算等程序办理。

　　(二)业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。

　　(三)发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。

　　(四)销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货单相核对。

　　(五)由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　(六)销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。

　　第六章、商品采购与付款管理

　　(一)企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理。

　　(二)业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　(三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。

　　(四)所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近。

　　(五)采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　(六)购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。

　　(七)到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。

　　(八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。

　　第七章、商品采购成本与费用管理

　　(一)商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　(三)对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。

　　第八章、存货与仓库管理

　　(一)加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。

　　(二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。

　　(三)存货计价方法：

　　商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。

　　(四)领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。

　　第九章、工薪与人事管理

　　(一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。

　　(二)工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　(三)对职工的'责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。

　　(四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。

　　(五)根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。

　　第十章、收入、利润及其分配管理

　　(一)当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。

　　(二)当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。

　　(三)按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。

　　(四)对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。

　　(五)企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　(六)企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补;下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。

　　第十一章、固定资产管理

　　(一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。

　　1、财产主管部门—设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务;

　　2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用，保管维修;

　　3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　(二)固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：

　　1、申请购建—由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告;

　　2、审核批准—报总经理审核批准;

　　3、对外订货—由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同;

　　4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款;

　　5、验收使用—由主管部门组织验收，交付使用部门使用;

　　6、结算付款—根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。

　　(三)固定资产的处理与报废：

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列财务评价指标：

　　1、流动比率=流动资产/流动负债×100%

　　2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%

　　3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额×100%

　　4、存货周转率=销货成本/平均存货×100%

　　5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%

　　6、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

　　8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

　　(二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。

　　第十三条、附则

　　(一)本制度经公司经总经理批准后，于20xx年7月1日起实行。

　　(二)本制度由公司财务部负责解释。

公司财务管理制度9

　　一、会计凭证管理

　　1、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐,违者赔偿相应的经济损失。

　　2、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

　　3、记帐凭证编制要及时,会计科目使用正确,摘要简明、清晰,金额与原始凭证一致。

　　4、通行费、路赔等收入存银行专户,无挫支、私存、挪用情况,违者停岗。

　　5、借支时需开借条,并由主管领导签字后,向出纳借与借条数额一致的金额,报帐时,凭借条和发票一同报销。

　　6、印鉴要分管,互相制约,保管安全。造成经济损失的,当事人应赔偿相应的.经济损失。

　　二、会计帐簿管理

　　1、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称,启用表内容填写齐全。

　　2、按规定正确结转承前页、过此页金额;正确结清月计、累计金额;错误更改合规定,跳行、隔页按规定注销。

　　3、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记,日清月结,余额不出红字,帐实相符。

　　4、通行费、长款、利息收入按省局规定及时、足额上解。

　　5、根据银行结算规定办理结算业务,并做好银行存款的核对工作,正确编制银行存款余额调节表。

　　三、会计报表管理

　　1、按省局规定的格式、种类编制报表。报表报送及时,内容完整,数字准确,帐表相符,违者按旷工一天处理。

　　2、月、年度报表做到有分析、建设;年报附详细全面财务情况说明书,报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公章,内容填写齐全。

　　3、不能提前赶编报表,表内各项数字符逻辑关系,表与表之间对应一致。

　　四、票证管理

　　1、票管员应及时向省局领取票证,票证存放有序。费收员交接班领取票箱时,不得无故拖延,违者按事假一天处理,影响工作的停岗。

　　2、票管员及时填制各种日报、旬报、月报。数字准确、内容齐全,符合省局有关要求。通行费、票证台帐登记及时,帐表相符。

　　3、日报按省局规定时间报出,月报按省局规定种类及时上报,违者按旷工一天处理。

　　4、票证库存数与报表、台帐相符,造成损失的,负责赔偿。

　　五、食堂财务管理

　　1、食堂管理人员必须每天统计食堂开支和收入,库存菜票、售出菜票、实际发行菜票应相符,造成损失的,负责赔偿。

　　2、每隔一周,食堂管理员须向财务报销购菜单,汇报食堂收入。食堂备用金两千元,用于食堂开支,违者按事假一天处理。

　　3、发生客饭,需填写客饭单,需有招待人以及分管领导签字,方可计入客饭收入,造成损失的,由当事人负责赔偿。

　　4、每月底要进行盘点,要求财务室、办公室和食堂人员参与,清点存货,汇总开支与收入,食堂帐要求收支平衡。造成损失的由当事人负责赔偿。

　　财务室职责

　　一、负责管理所的财务、审计通行费征收、票证管理等管理工作。

　　二、认真制定年、月财务费用收支计划,严格控制各项费用开支范围和标准。

　　三、按时上解通行费,解款率达到100%。

　　四、负责按时编报财务报表,做好大小额路赔的统计工作。

　　五、及时清理债权与债务,定期清查财物帐目。负责向领导定期或不定期报告财务状况和年度财务情况。

　　六、财务人员必须做到廉洁自律,严格执行各项财务制度。

　　七、加强财务监督,严格开支范围和审批手续,坚持“一支笔”原则。

　　财务室主任兼会计职责

　　一、在所长领导下负责财务的全面业务管理。

　　二、负责组织本部门的政治和业务学习,负责费收员的业务学习。

　　三、负责督促、检查费收员、票管员的工作,负责财务人员劳动纪律。

　　四、拟定月、年度工作计划和总结,定期向所长汇报本部门工作情况。

　　五、定期检查、分析通行费计划的执行情况。

　　六、加强现金管理,严格执照现金使用范围支付,做到计划开支、开支有据、安全保管。

　　七、负责财务室、票管房的日常管理和安全,并对因措施不力造成的后果负责。

公司财务管理制度10

　　总则

　　一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《****会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

　　二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

　　财务管理的结构体系和职责权限

　　五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。

　　六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　资金管理

　　七、本制度所称资金管理包括：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；

　　八、资金、管理应遵循的原则；

　　1、取之合法，使用合规；

　　2、开源节流，讲求效益；

　　3、内部牵制，防范风险；

　　4、管理有序，责任到人；

　　九、资金筹集：

　　1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

　　2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

　　3、借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

　　十、现金及现金等价物管理

　　1、内部牵制

　　（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；

　　（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；

　　（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。

　　2、财经纪律

　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；

　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

　　（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。

　　3、现金等价物

　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

　　十一、结算资金管理：

　　1、应收款项管理应遵循以下原则：

　　（1）入帐有据，处理合规；

　　（2）跟踪管理，掌握动态；

　　（3）清理及时，回款迅速；

　　（4）节约资金，力戒损失；

　　（5）职责明确，失误必究。

　　2、债权的成立应符合以下条件：

　　（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；

　　（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

　　3、跟踪管理和清理回款

　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

　　4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

　　十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。

　　十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

　　十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。

　　十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。

　　十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

　　财产物资管理

　　十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。

　　十八、财产物资管理应遵循的原则：

　　1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

　　2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

　　3、综合管理与分级归口管理相结合；

　　4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。

　　5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

　　十九、物资增加：

　　1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

　　2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；

　　3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

　　4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

　　5、禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。

　　二十、物资减少：

　　1、不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

　　2、存货减少应按企业会计政策进行计价；

　　3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

　　4、商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；

　　5、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；

　　6、生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

　　7、贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

　　二十一、物资保管和盘存

　　1、仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

　　2、有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；

　　3、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的.应扩大抽面；

　　4、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。

　　二十二、其他事项：

　　1、年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

　　2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

　　成本管理

　　二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：

　　1、经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

　　2、全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；

　　3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

　　4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

　　5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。

　　二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行的《成本计算规程》；原材料、物资供应的质量与价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；筹资融资成本预测与监控体系；投资成本及效益预测、决策与监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理与成本控制；各项消耗指标及行政费用管理制度；分析考核奖惩制度。

　　成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。

　　二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。

　　二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。

　　计划和预算

　　二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。

　　二十八、编制的依据：

　　1、根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；

　　2、根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；

　　3、根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。

　　二十九、编制的原则：

　　1、真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；

　　2、计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；

　　3、强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；4、经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标5、资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

　　三十、计划的主要内容：

　　1、销售收入、利润计划；

　　2、物资供应保障计划；

　　3、资金筹集方式、规模及投资收益计划；

　　4、产品、工程、资金成本计划及费用预算；

　　5、投资方式及支出计划；

　　6、现金流量计划；

　　7、利润分配及税收缴纳计划；

　　8、其他收入、支出计划。

　　三十一、综合平衡的主要指标：

　　1、利润总额、净利润及上交利润；

　　2、净资产增长率；

　　3、资产负债率；

　　4、速动比率；

　　5、净资产利润率。

　　三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。

　　三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

　　三十四、分析的内容、形式和方法：

　　1、全面分析和专题分析结合。

　　年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；

　　2、定性分析和定量分析相结合。

　　对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。

　　3、书面分析和会议分析相结合。

　　定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；

　　4、有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。

　　三十五、考核的原则和要求：

　　1、逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；

　　2、科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；3、考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

　　三十六、考核的主要内容和指标

　　1、对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；

　　2、对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；

　　3、对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；

　　4、对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

　　内部稽核

　　三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

　　三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。

　　三十九、内部稽核的职责：

　　1、以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：

　　2、企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；

　　3、企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；

　　4、企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；

　　5、对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；

　　6、对分析、考核、业绩评价的公证性核查；

　　7、对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；

　　8、对特殊案件的调查、审议、核实。

　　四十、内部稽核的职业纪律：客观、公正、保密核查事实，提出建议。

　　四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；

　　1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

　　2、对计划、预算及执行情况进行核查；

　　3、对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；

　　4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

　　5、重要票证管理情况核查；

　　6、其他必要的内容。

　　内部管理基础工作

　　四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。

　　四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：

　　1、明确牵制制度的原则、组织、分工；

　　2、对有关人员和岗位的牵制规定；

　　3、出纳岗位的限制条件；

　　4、保障牵制制度实施的规定。

　　四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。

　　1、统一内部原始记录的格式、用途、联数；

　　2、明确内部原始记录的填制、传递流程；

　　3、规定原始记录的审核、签署、批准权限；

　　4、规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。

　　四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。

　　1、制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；

　　2、明确价格制订、修改的权限和实施的部门。

　　四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。

　　四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。

　　附则

　　四十八、附则：

　　1、企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。

　　2、本制度由公司财务部负责解释和修订。

　　3、本制度自下发之日起生效。

公司财务管理制度11

　　第一条为了本公司正常有序的开展工作，醋精公司各项工作良性健康发展，保证各项任务的圆满完成，根据本公司基本规程，特制定本制度；

　　第二条依照国家会计制度和税务制度的规定，结合本公司的实际情况，特加强本公司的考勤制度。

　　第二条财务管理制度

　　第三条严格遵从国家有关法律、法规制度；

　　第四条会计、出纳人员分别有不同股东推选人员，经公司松狮会一致同意任命；

　　第五条支票留存印章为财务专用章、法人代表私章，会计主管指定的其他人员私章，留存的印章应分开保存于不同人员管理处；

　　第六条报销实行一支笔终宝宝制度，由经办人员签注事由，分管领导及知晓的'其他一个股东审核，后由董事张签字报销；

　　第七条报销单上须注明事由、日期、金额、票据（附件）页数等，经办人签字位置在票据背面，审核人签署在票据右下角或中部空隙处，董事长签署在票据右上角；

　　第八条实行项目核算制，审核人和董事人签字时应注明该批票据列入项目名称；

　　第九条支出金额的控制：200元一下股东根据实际情况可以决定是否支出，200—500元的支出由处理该事中的股东与共管项目股东或分管领导沟通后才能支出，且报销时两者皆应签署审核意见，500元以上的支出须与董事长沟通后方能支出，超过3000元以上的支出须通过各个股东或有董事会会议决定。以上票据应严格正规票据办理（特殊情况除外，需经董事长同意后支出200元一下的报经办人签署后，分管领导审核，董事长审核定后可以直接报销，其他金额报销按以上程序办理，严禁座资；

　　第十条公司员工支出时，原则上应索取正规票据；

　　第十一条借资问题，1000元以下的借资分管领导审核，5000元以上借资须与其他股东事先沟通后，有董事长批准借资；

　　第十二条公司出纳借用周转金为3万元，以借据形式在财务上借资，用完后经审核，才能第二次借支；出纳每10天应向会计交接一次单据，具体时间由出纳、会计商量，交接时双方应办理交接手续；

　　第十三条 5000元以上金额支出，出纳处原则上以支票形式开支，支票审鉴制度与借支手续用等办理；

　　第十四条任何单据除股东外会计无权对外传阅、借出，股东翻阅但不能带离现场，特殊情况下带离现场需由当事者出据借条，董事长审批；

　　第十五条每月1—5日为财务小结时间，由会计以书面形式把当月的收支情况同志后，报告给各位股东成员，各个股东审核单据，补签单据，超过此时间各股东视为开支合理，并同意其同意其处理原则：

　　第十六条严禁少多报、虚假现象，一经查实处以10倍罚款，情况严重者移交司法处理。

　　第十七条财务部长职责：

　　一、财务资产部在固定资产的管理上负有监督财产完整、合理使用的责任；

　　二、负责单位固定资产核算工作，正确、及时、全面地记录各项固定资产的增减变动情况，建立固定资产总账、明细账和固定资产卡片，积极支持和配合相关部门做好固定资产盘点、核对工作；

　　三、积极地向有管部门提供固定资产管理方面的最新信息、科学方法、合理化建议。

公司财务管理制度12

　　企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

　　一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的'一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

　　二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相合作、互相监督。

　　三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产采用平均限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

　　五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。

　　六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。

　　七、制定发票管理制度：

　　1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

　　3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

　　5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案。

　　6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

　　7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

　　八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。

　　九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。

公司财务管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

　　第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

　　第二章会计核算原则、科目及报表

　　第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第四条本公司实行分级核算、按部设帐。

　　第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

　　第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

　　第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

　　第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

　　第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。

　　第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

　　第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

　　第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

　　第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

　　第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

　　第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

　　第十六条本公司的固定资产是指单位价值在20xx元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的物品。

　　第十七条本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的3%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

　　（一）房屋为20年；

　　（二）通用机械及其它设备为10年；

　　（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

　　第十八条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

　　第十九条本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

　　第二十条公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

　　第二十一条公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

　　第二十二条本公司长期待摊费用-开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入期间费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在5年的期限内分期调整扣除。

　　第二十三条本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用，各分店在经营过程中所发生的`各项直接支出计入营业成本。

　　第二十四条本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

　　第二十五条本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。

　　第二十六条公司的税后利润按下本列顺序分配：

　　（一）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；

　　（二）弥补以前年度亏损；

　　（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；

　　（四）向投资者分配利润。

　　第二十七条本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。

　　会计报表主要有如下几种：

　　（一）资产负债表（月）；

　　（二）利润表（月）；

　　（三）分部报表（月）；

　　（四）现金流量表（年度）；

　　（五）管理费用明细表（月）；

　　（六）营业费用明细表（月）；

　　（七）利润分配表（年度）；

　　（八）财务状况变动表（年度）。

　　以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每年度进行合并报表的编制。

　　第三章资金及费用的管理

　　第二十八条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第二十九条本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，在达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。

　　第三十条针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。

　　第三十一条对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

　　第三十二条出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。

　　第三十三条关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。

　　第三十四条因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后，出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者，财务部门有权从当月工资中扣还。

　　第三十五条购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

　　第三十六条购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

　　第三十七条公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。

　　第三十八条公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，方可发放。

　　第三十九条出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。

　　第四十条出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。

　　第四十一条公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。

　　第四章采购及资产的管理

　　第四十二条各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。

　　第四十三条供货商将原材料送到后，仓库保管员应同厨师等一道，对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“象鼻子餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

　　第四十四条各分店酒水的供应与保管由吧台专门负责，货商将酒水送到后，仓库保管员应同吧员一道，对酒水的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“象鼻子餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

　　第四十五条仓库保管员在进行“象鼻子餐饮管理系统”采购数据（含零星采购）录入时，应认真核实所录入的数据无误后再进行保存打印，如发现有错误数据的入库单时，应以负数数据单进行抵冲，然后再重新录制正确数据入库单；同时应及时换回已发出的错误数据入库单。

　　第四十六条仓库保管员必须在当天将所有打印出来的入库单（含作废单、抵冲单）交给财务，所有交给财务的入库单必须是连号的，中间不得有重号、更不得有缺号；其中作废入库单必须是两联，同时应加盖作废章。

　　第四十七条对于应收帐款，本着谁放债谁收回的原则，各分店应在月底对其签单进行清理，并负责及时回收。

　　第四十八条财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。

　　第四十九条财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。

　　第五章内部牵制制度

　　第五十条本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。

　　第五十一条本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。

　　第五十二条本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。

　　第五十三条本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。

　　第五十四条银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第五十五条本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。

　　第五十六条出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。

　　第五十七条出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。

　　第五十八条各分店设置吧员两名，一名专职负责“象鼻子餐饮管理系统”数据的录制工作，负责每项业务的明细记录，负责当天营业日报表、挂帐、免单、销售折让、跑单等明细单据的输出打印,并负责挂帐、免单、销售折让、跑单等明细单据必须要有相关人员的签字；一名专职负责营业额的收取、保管、存行等工作，本着分工明确、相互协作的原则，两名吧员对吧台内的一切经济责任负同等责任；同时，还共同负责酒水的申购、验收、销售出货、月末盘点等保管工作。

　　第五十九条本公司设置专职审计岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。

　　第六章财务档案

　　第六十条财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、u盘等应指定专人进行保管。

　　第六十一条公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。

　　第六十二条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

　　第七章附则

　　第六十三条本管理制度从通知之日起执行。

　　第六十四条本管理制度由公司财务部负责解释。

公司财务管理制度14

　　一、制度的目的与范围

　　1.1目的

　　本制度的.目的是规范公司财务管理，加强公司财务风险管理，保护公司财产安全，提高公司经济效益。

　　1.2范围

　　本制度适用于公司内部所有财务管理活动，包括但不限于财务收支、财务报表、会计核算、内部控制等方面。

　　二、制度制定程序

　　2.1制度拟定

　　本制度由公司财务部根据法律法规及公司内部政策规定，结合实际情况进行拟定。

　　2.2征求意见

　　拟定完成后，应征求公司领导、各部门领导以及财务业务主管人员的意见。

　　2.3审批发布

　　意见汇总后，由公司领导进行审批，定稿后公示并在公司内部正式发布实施。

　　三、相关法律法规及公司内部政策规定

　　3.1相关法律法规

　　根据《公司法》、《公司章程》、《财务会计制度》等相关法律法规，制定本财务管理制度。

　　同时应严格遵守以下法律法规：

　　《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国税收法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国公司所得税法》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国地方财政法》、《中华人民共和国证券法》等。

　　3.2公司内部政策规定

　　公司内部政策规定包括但不限于：

　　公司财务管理手册、财务管理标准、预算管理制度、内部控制制度、账务管理制度、定期检查与审计制度等。

　　四、制度具体规定

　　4.1财务收支

　　4.1.1收入管理

　　公司收入来源主要包括销售收入、服务收入、利息收入、其他收入等。财务部门应当根据各项收入来源进行分类管理，确保收入准确有序、可追溯。

　　4.1.2支出管理

　　公司支出主要包括采购支出、工资支出、管理费用、税费等。财务部门应当按照公司内部规定，制定相关报销流程和标准，并配合相关部门进行支出监控和监管。

　　4.2财务报表

　　4.2.1编制与报送

　　财务部门应当按照公司会计制度要求，准确、及时编制各类财务报表，并按照有关法律法规和公司内部规定，报送各级主管部门及相关利益相关方。

　　4.2.2披露与公示

　　财务部门应当加强公司财务数据公开透明，及时向公司管理层和广大股东披露相关财务数据。同时，还应当遵守各项相关法律法规，如《证券法》等法律法规要求，公开披露相关信息。

　　4.3会计核算

　　4.3.1会计核算原则

　　公司应当按照会计核算原则及规定，建立完善的会计制度，确保财务核算准确、完整、规范。

　　4.3.2会计处理

　　公司应当按照各项会计准则和会计政策，对财务数据进行及时、准确的处理，保证财务报表的准确。

　　4.4内部控制

　　4.4.1内部控制体系建立

　　公司应当建立并践行财务管理内部控制制度，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。

　　4.4.2内部控制流程

　　制定各项流程规范，把控各项流程细节，确保控制流程正常顺畅。

　　4.5其他事项

　　4.5.1财务管理制度的执行和更新

　　公司应当建立完善的财务管理制度执行机制，并定期对制度进行更新和修订，保证制度的持续有效性。

　　4.5.2制度违规行为的追责

　　公司应当建立相应的责任追究机制和处罚制度，对违反财务管理规定的行为，严格进行处罚并予以追究相应责任。

　　五、责任主体和执行程序

　　5.1责任主体

　　公司财务部门是制度执行的专业机构，应当承担制度执行中的各项具体职责。同时公司领导、各部门负责人等也有责任参与制度执行过程。

　　5.2执行程序

　　财务业务主管人员应当根据制度规定，制定具有可操作性的实施细则，具体实施过程中加强沟通协调，确保执行顺畅。如有事项需要上报公司领导进行决策，应当及时报告。同时应当定期公示公司财务情况，将财务结果向经营活动内外部利益相关方透露，维护公司声誉。

公司财务管理制度15

　　第二条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定)。

　　第三条：XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外的，由集团公司总裁审批。

　　第四条：XX集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务部。

　　第五条：对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：

　　1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表一、二);

　　2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;

　　3、部门经理审查并签字后送交财务部审核;

　　4、主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁与财务总监联签批准;

　　5、费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批;

　　6、已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;

　　7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管;

　　第六条：薪资奖金的审批权限与程序：

　　1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;

　　2、人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档;

　　3、超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放;

　　4、在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。

　　第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。

　　第八条：费用支出的有关规定：

　　一、办公费用

　　办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。

　　二、业务招待费

　　各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应事先填制《礼品/业务招待申请表》(见附表四)，详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周末和节假日顺延)。

　　三、市内交通

　　1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。

　　2、在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。

　　3、因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。

　　四、外埠差旅

　　1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。

　　2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。

　　3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，

　　节约归己，超支自理的办法。

　　4、凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标准的80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报支。

　　5、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。

　　6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。

　　7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。

　　8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。

　　9、因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。

　　10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的员工，不享受生活补贴。

　　11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。

　　第九条：其他事项：

　　1、本制度之修改须经董事会讨论、批准。

　　本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。

　　集团成本开支管理制度

　　第一条目的

　　为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体情况，特制定本制度。

　　第二条成本开支的范畴

　　本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。(包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等)。

　　建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建设费用。

　　第三条成本开支的预算

　　根据公司成本分析会的`制度，各项目公司按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划和工程进度，报集团公司审批后执行。各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支计划。每月各公司工程部门编制“经营预算表”确定下个月的成本开支预算，于财务部汇总在每月初的成本分析会上确定，并报备集团公司财务部。

　　第四条成本开支的帐户管理

　　本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备查。

　　第五条成本开支的审批权限

　　所有的成本开支审批实行一支笔制度，各公司的成本开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，或由总经理授权的被授权人审批;在授权范围外的由集团公司审批。

　　第六条成本开支审批的一般程序

　　1.工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须按合同取得施工承包单位履约预付款保函或保证金的手续依据，未办理保函或保证金手续的不得支付预付款。

　　2.所有成本开支的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项;

　　3.集团下属各房地产开发公司自行采购的材料、设备(甲供料)，要有验收报告，并附有规划设计部、工程部、成本合约部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定)

　　a)需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有规划设计部、工程部、成本部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定)

　　b)支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告

　　c)支付最后一笔项目工程款时，应审查工程款发票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

　　d)支付保修金时，应附有《保修服务情况征询表》(见附表四)并由成本部、工程部、物业管理部门及项目总经理联合签名。