会计规章制度

会计规章制度15篇[优]

　　在生活中，制度的使用频率逐渐增多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。到底应如何拟定制度呢？以下是小编为大家整理的会计规章制度，希望对大家有所帮助。

会计规章制度1

　　一、展厅整体

　　1展厅内、外墙面，玻璃墙等保持干净整洁，应定期清洁。

　　2展厅的地面、墙面、展台、灯具、空调器、视听设备等保持干净整洁，墙面无乱贴的广告海报等。

　　3展厅内摆设彩页展示架，架上放满与展示车辆相对应的各种车型彩页。 4展厅内在营业期间播放舒缓、优雅的轻音乐。

　　二、车辆展示区、

　　1每辆展车附近的.规定位置(位于展车驾驶位的右前方)设有一个规格架，规格架上摆有与该展车一致的规格表。

　　2展车应始终保持清洁，车身无划痕，车轮装饰盖上的标识应始终保持水平，轮胎完好气压正常。

　　3驾驶席侧车窗应为半开启状态，主驾驶座椅应调整到最大位置。

　　4电器设备、车内照明及各种灯光功能完好，电动座椅调整灵活，音响及空调系统、扬声器工作正常，后视镜调整有效，风霜清洁系统工作正常。

　　5若业务需要调整展车，调整应当尽量在非营业时间进行。

　　6展车上应严禁吸烟，若客户执意吸烟，销售顾问必须在客户离开后对车辆进行清理，确保整洁无异味。

　　三、顾客接待台

　　1接待台保持干净整洁，台面上如纺织文件、名片、资料等要整齐摆放，不许放置与工作无关的报纸杂志等杂物。

　　2员工不可以在接待台吃东西，看杂志，有大声喧哗，嬉笑打闹的行为。

　　3有客户进来，前台人员，应立即上前微笑迎接，并用礼貌欢迎用语。

　　4上班时间，前台需保证有人员在班，如有特殊原因需要外出，应该先找妥代办人。

　　5前台人员应该区分闲谈与交谈，尽量避免长时间的私人电话占线，更不应该出现在前台与其他同事闲谈的场面。

　　6不得在展厅内及商谈区内吸烟，如吸烟必须到指定吸烟场所。

　　四、商谈区

　　1保持整齐清洁，沙发，茶几等摆放整齐并保持清洁。

　　2桌面上备有烟灰缸，每次在客人走后立即把用过的烟灰缸清理干净。

　　3设有杂志，摆设相关的车型宣传资料。

　　4备有的彩色电视机，影碟机等视听设备，在营业期间内可播放本品牌的相关宣传片等。

　　五、卫生间

　　1卫生间应有明确标准的标示牌指引，男女标识易于明确区分。

　　2卫生间的地面，墙面，洗手台，设备用具等各部分保持清洁，台面上不许有积水，大小便池不许有黄垢等赃物。

会计规章制度2

　　第一章总则

　　1.为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。

　　2.会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须按照本制度的规定处理善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。

　　3.本制度适用于公司本部及所属分公司、子公司所有会计人员。

　　第二章移交

　　会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

　　1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　2.尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。

　　3.整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。

　　4.编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料实物等内容。

　　5.财务负责人、财务部长、各科长移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

　　6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。

　　7.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。

　　8.公司、部门撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。接收单位和移交日期由公司财务部确定。

　　第三章接管

　　会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：

　　1.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。

　　2.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。

　　3.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。

　　4.财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。

　　5.接管的会计人员应继续使用移交的`账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。

　　6.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。

　　第四章监交

　　1.会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下：

　　(1)一般会计人员交接，由所在科室主管会计或科长监交。

　　(2)主管会计或科长交接，由账务部长监交。

　　(3)财务部长交接，由公司财务负责人监交。

　　(4)财务负责人交接，由公司总经理监交。

　　2.交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。

　　3.移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。

　　第五章附则

　　1本制度由财务部制定、解释和修改。

　　2本制度自颁布之日起施行。

会计规章制度3

　　1、会计人员应依法行使职权，维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，倡导勤俭办园，提高经济效益。严格按照上级财政部门要求，坚持“收”“支”两条线。

　　2、根据勤俭办园的原则，制定年度经费预算，合理安排使用经费。

　　3、制定本单位的`财务、财产、物资管理的具体规定和办法，并认真组织实施。

　　4、会计人员必须遵守法律、法规，按照会计法的规定办理事务进行会计核算。

　　5、严格执行财务制度，对各项收支凭证进行认真审核，6、认真及时做好记帐、算帐、结帐及财产物资清查工作，如实反映本单位各项资金活动情况，做到凭证合法、手续完备，帐目健全、数据准确、报帐及时。

　　7、每月制好收支表，并及时向领导提供经费使用情况。

　　8、按照规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、财务文件等会计档案资料，遵守国家保密制度。

　　9、经常分析财务工作中存在的问题，及时向领导汇报，并提出改正工作的具体办法，当好领导的参谋，发挥监督作用。

　　10、认真完成领导临时安排的其他工作。

会计规章制度4

　　1、协助办公室主任完成工会的各项工作和任务。

　　2、草拟办公室的各项文件、报告、工作计划、工作报告、通知以及教职工代表大会的各种文件。

　　3、负责文件的`&39;收发、登记、保管和归档工作。

　　4、做好图书的订购管理和报纸杂志的。领取工作。

　　5、协助主任建立健全教代会、校务公开、民主评议等制度。

　　6、充分利用摄像和摄影工具，做好教职工各类活动的宣传报道工作。

　　7、宣传开展文体活动的意义，积极组织教职工开展各项有益于教职工身心健康的文体活动。

　　8、经常深入了解教职工生活情况，做好全校教职工的福利工作。

　　9、积极完成领导布置的各项工作。

会计规章制度5

　　为加强公司财务安全管理工作，提升员工财务安全意识，特制定以下财务安全制度：

　　一、下班前，财务部收到的所有大金额现金，必须存入银行，严禁现金存放过夜；如需备用金的，备用现金不得超过20xx元。

　　二、下班前需将支票、库存现金、发票、财务印章等财务用品锁入保险柜，如有遗失，相关人员将比例承担经济损失。

　　三、下班时门窗需关闭，抽屉需上锁，电器开关需切断，谨防失窃及消防事故的发生。

　　四、财务用支票，印鉴章需分人保管、配合使用。

　　五、在将现金送往银行或取款的过程中，须有两人同行，现金要用包存放好，严禁使用报纸、塑料袋随意包裹，否则造成的经济损失由相关人员按比例赔偿。

　　六、财务档案保管人员须保管好帐册、凭证、报表、合同、票据等财务资料，避免被盗、损坏或丢失。

　　七、支票、汇票的收据应严格审查把关、需检查日期是否过期、大小写是否一致，印章是否清晰。

　　八、收讫现金时要严防假币，大面额现金需经验钞机清点。

　　九、银行汇票的收讫、抵押、须到对口银行进行验证、以防伪造。

　　十、做好其他未提及财务安全管理工作。

　　财务管理制度

　　为加强公司财务管理与会计核算，合理组织收入，节约费用开支，防止企业资产流失，提高资金利用了率，强化财务监督，使各项管理工作符合现行财务会计制度的要求，特制定如下管理规定：

　　一、会计基础工作包括：会计从业人员道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，掌握会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。

　　二、预算管理

　　预算包括年度收入预算和支出预算两部分，各部门根据各自的智能和所承担的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是、统筹兼顾、确保重点、励行节约的方针。财务部要对各室部申报的收支预算严格审核、把关、检查、督促其落实，各部门室在编制收支预算或申请专项经费和返款项时，必须与财务部协商，以免在工作中造成不协调现象。

　　三、资金管理

　　1、收入管理

　　公司收入主要指在开展汽车销售、服务过程中收取的业务收入，各种收入应及时入帐分项核算、统一管理、任何单位或个人不得截留、挪作它用。

　　2、支出管理

　　支出是企业为开展业务、保证公司正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出（办公费、差旅费、电话/电脑使用费、设备正常维护费、员工短期培训费等）、专项经费支出（专用设备购置费、设备维护费、接待费）、其他费用支出。经常性经费支出审批权限：20xx元以上由董事长审批、财务部核准。专项经费审批权限：总经理审批、财务部核准。

　　3、往来款项管理

　　往来款项指因工作需要而形成的暂时款，暂存款等款项，各种往来款项应及时清理，该报销的报销、该收回的收回、该结算的.结算、该上缴的上缴、该下拨的下拨，不能长期挂帐，更不能转移挪用或截留。员工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。

　　4、现金管理

　　（1）公司正常开支所需现金应严格控制，日常零星开支所需库存现金限额为20xx元，超额部分应存入银行，无特殊情况不能随意支取。

　　（2）公司可以在以下范围使用现金：员工工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、出差人员携带差旅费、零星支出，总经理批准的其他开支。

　　（3）财务人员支付现金、可从公司库存现金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

　　（4）出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐步记帐、按时对帐，保证现金使用安全。

　　（5）财务人员从银行提取现金，应填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　5、银行存款管理

　　（1）公司除财务部允许在银行开设帐户外，其余均不得开户，已经开户的要清理销户。

　　（2）对银行开设的帐户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借帐号、供其他单位和个人使用。

　　（3）各部门严禁设立内部帐户，进行业务往来，违着公司将严惩。

　　（4）经管帐户人员按银行存款会计科目核算的要求及时清帐、对帐、核对余额，不得不发生透支现象。

　　四、公款借支

　　1、因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知填写“借款单”，经部门领导批示后办理借款手续，不得公款私用。

　　2、财务机构有权控制借款金额。

　　3、完成工作7天内须核销还款，不得无故拖欠借款。

　　4、大额支出原则上应使用支票，特殊情况需使用现金的，由财务部负责人批准使用。

　　5、领用支票时，须填写支票领用单，经财务主管同意后方可办理。

　　6、支票必须按所列用途使用，不按用途使用的，财务部不予以报销。

　　五、费用报销

　　1、计划内的行政开支、费用报销由经办人签字、部门负责人审核，相关部室签署意见后转财务部报销。

　　2、计划外费用开支应从严控制，经分管领导审定后方可实施。

　　3、行政事务中需开支的招待费用，由综合部负责安排，业务活动中开支的招待费用，由业务部门报请综合部统一安排。

　　4、凡购买办公用品及设备需经办人凭电脑小票及合法发票报账。

　　5、公出、培训人员报账详见《差旅报销规定》

　　以上管理制度之公布之日起执行、修订亦同。

　　发票管理制度

　　一、发票的管理

　　1、企业发票需专人保管、专人开据，不得浪费与遗失。

　　2、发票的申购需财务部门在税务机关领取，并按发票的编号顺序进行领发，一般一次申领一本，以旧换新。

　　3、开具发票应按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，发票限在本市开具。

　　4、未开具的发票不允许先盖财务章，应即用即盖。

　　5、普通发票一本用完后应在封面注明日期和累计金额。

　　6、财务部门应按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，经税务机关查验后销毁。

　　7、如遇丢失发票的情况，应于丢失当日书面报告税务机关，并需在传播媒介上公告声明作废。

　　8、财务部需加强发票书写格式管理，不符合规定格式的发票，不得作为报销凭证。

　　二、违反发票管理法规的行为包括：

　　1、未按照规定领取发票的

　　2、未按照规定开具发票的

　　3、未按照规定接受税务机关检查的

　　4、未按照规定保管发票的

　　三、专用发票开具要求

　　1、字迹清楚；2、不得涂改；3、项目填写齐全；4、票物相符，票面金额与实际金额相符；5、各项目内容正确无误；6、全部联次一次一具，上下联内容、金额、税额一致；7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；8、按照规定的时限开具专用发票；9、不得拆本使用专用发票；10、不得超面额开具专用发票；

　　11、用中文开具专业发票。

　　以上规定望相关人员认真执行，不得疏漏。

　　借款制度

　　一、各部门如遇业务需要，须借款作为备用金的，应由各部门主管填写“借款申请单”，经总经理批准后方可至财务部办理借款手续。

　　二、公司员工借款权限规定如下：

　　1、普通职员借款伍佰元以下（含500元）由本部门经理及财务经理签字即可借款，超限由总经理签字批准。

　　2、主管人员借款壹仟元以下（含1000元）由本部门经理及财务经理签字即可借款，超限由总经理签字批准；

　　3、部门经理借款贰仟元以上（含20xx元）由总经理及财务经理签字即可借款。

　　4、借款员工必须在当月还清借款，未还款者不论何种原因一律在下月工资内扣回。

　　5、远期定货定金不在此范围内。

　　三、参加外出培训的人员需凭培训通知及外出培训协议办理借款手续，手续不全不予办理。

　　四、部门备用金的支用不得超过规定的范围和业务内容，不得借与他人或私自挪用。

　　以上规定自本规定发布之日起执行，希望各部门积极配合，照章执行。

会计规章制度6

　　1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据，必须切实加强对会计档案的管理。

　　2、会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严格按照《会计人员工作规则》要求，对会计档案进行定期收集，审查核对，分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。

　　3、会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保管中存在的问题。

　　4、会计档案管理人员应将归档的会计资料，按年、季、月顺序立卷登记存放。

　　5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼，阅后近规定顺序及时归还原处。

　　6、公司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经财务部负责人同意，由档案管理人员接待查阅。

　　7、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并要详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期，会计档案名称及查阅事由。

　　8、会计档案，原则上不对外借，如有特殊情况需要，须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理有关手续，外借期间不得转借他人，不得拆散原卷册，要限期归还。

　　9、会计档案的保管期限，根据其特点和使用价值，分为永久、定期二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限详见附表。

　　10、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报上级方管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁，并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料，按上级有关规定执行。

　　11、由于单位人员的.变动，会计档案需要移交时，由移交人办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　12、撤销、合并单位和建设单位完工后，会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定单位，并按规定办理交接手续。

　　13、公司分设新单位时，由老单位根据帐面数编制财务移交表，双方签字作为新建单位建立新帐册的依据，原凭证、帐册等会计资料必须留在老单位。

会计规章制度7

　　第一章工作职能

　　1、负责社团联合会及各社团各项收入、支出登记总结。

　　2、负责每年社团会费收取的登记保管。

　　3、负责现金管理，审核收付原始凭证，并登记入账。

　　4、负责有关社团联合会及社团的费用申请和报销。

　　5、负责资金管理、调度。

　　6、负责指导，监督各社团财务收支状况。

　　7、完成领导交办的其他工作。

　　第二章人员组成及分工

　　1、本部设一名部长，一名副部，若干名干事。

　　2、部长是本部门的负责人，负责对本部财务记录、监督、审查、总结财务报告，认真审核会计凭证和财务报表，做到数字真实，计算准确，内容清楚，报送及时，并且对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。

　　3、副部长负债管理现金出纳，协助部长保质、保量地完成社联财务工作。

　　4、干事协助部长及副部长完成各项财务工作，并且认真学习，做到工作严谨，细心，帮助发现各种存在的问题，及时与上级沟通交流解决。（需要有详细的部门纪律。）

　　第三章工作制度

　　一、工作流程：

　　1、活动策划书通过的时候领取财务报表；

　　2、填写申请；

　　3、凭申请表找财务部领取经费；

　　4、财务部收管申请表并向上级申请发放经费；

　　5、申请人在申请表上备注“XXX协会今已收到xxx元”,并且注明领款日期及领款人；

　　6、活动结束后需再填写一份如实活动经费使用详单，并且在反面贴上所有的花费凭证，如发票，清单，小票等。

　　7、各协会活动结束后在一两天内向财务部上交发票凭证和财务报表，我们实行多退少补制，活动剩下的钱要如数交回给财务部，不得私自挪用；活动所用的超出部分凭票据核实后补还活动经费。

　　8、各协会的财务部每月第三周的`星期五总结自己协会当月的所有活动开支，并且在最后一周到社联对一次账，然后再登账，若协会当月没有活动的则可以不用对账。

　　二、工作纪律

　　1、财务部需每月做财务报告。若出现任何纰漏，由经手人直接负责。

　　2、根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰且正确地使用会计科目。

　　3、报销者持发票等报销凭证必须及时的到财务部登记入账。

　　4、及时总结经验，不断完善各项财务管理制度。

　　5、财务交接保证账务清晰，需有社联领导、交接双方同时在场，做到公平、公正、公开。

　　6、不定期的抽查各协会的财务报表，严防出现财务纰漏。出现任何财务不明情况需立即报告社联主席团。

　　7、账务做到日清月结，最好每个月的最后一周各社团都与财务部汇报一下各自的财务状况，方便及时对账，以防出现纰漏。

　　第四章关于干事培训

　　1、财务部干事由于是新进人员，对于财务部的操作及流程还不熟悉，会由财务部的部长及副部长教导具体如何操作。

　　2、部长及副部长要经常与干事沟通交流，以便解决干事在实际操作流程中所遇到的问题和不懂的地方，如果必要可以每月抽空与干事一起开个小会，汇总一下当月本部门的财务状况，并且帮干事解决疑问。

　　3、干事要积极主动的向自己的前辈请教学习，遇到自己不能解决的情况，不可以私自决定，要报告给自己的上级，向上级询问清楚方可决定到底如何做。

　　4、干事不得私自向外透露任何关于各协会和社联的财务状况，遇到询问的人可以让其直接来找财务部部长及副部长。

　　5、财务部干事一定要凭每个协会的申请表给钱，不可以因为私心就多给或少给各协会经费，如果发现的话，一经查实上报主席团，不得留任。

　　6、财务部干事不遵守财务部规章制度的，也将上报主席团审查，核实后也将对其做出相应的措施。

　　附则

　　财务部工作人员严格按照国家财经纪律和社联各项规章制度，遵循财会人员道德规范，爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则不得擅自挪用公款，虚假报账，不得随意，指示，强令财会人员及其他人员违法办理会计事项，不得违反社联财务规章制度。

　　社团联合会财务部

　　二零xx年九月

会计规章制度8

一、贯彻执行《工会法》和《会计法》及有关财务法规和政策。

　　二、严格遵守工会财务规章制度、会计核算制度、财务资产管理制度及福利费使用管理办法。

　　三、根据财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经审核无误后，填制记账凭证。

　　四、记账凭证的填制要完整、数字准确、情况真实、账目清楚，内容摘要文字要求简洁、清楚，并负责财务印章的管理。

　　五、严格遵守财经纪律，保证凭证、账薄报表、核算资料的&39;真实性和准确性，坚持各项资金、财产增减变动及财务收支的合法性。

　　六、做好季度、年度经费报表、年度的预算、决算报表，进行财务分析，促进管理和增收节支。

　　七、全面、准确、完整、真实的.反映各方面的会计资料，及时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。

　　八、收好、管好、用好工会经费和福利费。做到帐目日清月结，定期公布帐目，接受经费审查委员会和会员的监督。

　　九、协助工会专职副主席搞好财产管理和办公室日常工作。

　　十、完成领导交办的其他工作。

会计规章制度9

　　一、业务发生时,必须由承接业务的负责人开具《业务流程单》,并收取50%定金(固定签单客户除外，签单客户须与公司签定长期《定点签单协议》),特殊情况需要协调的报总经理或副总经理签字批准。定金和业务流程单及时交给财务部。

　　二、每天分类整理存放好当日《业务流程单》，定时接受工程部负责人和制作部责任人的业绩查询;

　　三、次日十点以前出纳必须将当日所收现款入帐，支票类必须在规定时限内及时入账。

　　四、未签定《签单客户申请表》的零散客户谢绝签单;

　　五、签单合作单位当月底扎账，经办人和副总经理在对方的业务明细单据上签字确认后提交总经理审核后，办理付款前应核实是否有其它业务往来账目需要抵扣，收回对方的业务单据。不付现款的由财务部门出具欠条，加盖公司公章;

　　六、副总经理督促财务部每月月底(与客户有特殊约定的除外)整理好签单客户的业务对账单，分别提请各部门经理、副总经理和总经理审核并签字后再发给客户方相关负责人，并整理好其大它相关的结算资料后及时催收欠款;

　　六、每月22日前由执行部做好上月工资表,副总审核后上报总经理签字确认后28日发放。

　　七、对报销原始凭证的规定及审核：对原始凭证的'技术性要求：报销凭证必须填写金额大写，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，除经办人在凭证上签字外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收并在凭证上签字。报销凭证上至少有三个人的签字方可报销。

　　八、财务部每月18日前整理好详细准确的财务报表提请所有股东审核签字存档。

　　九、年终扎账时，财务部在股东会要求的时间内做好年终财务报表提请股东会审核签字;

　　十、当月无违反以上规定者奖b分20分，违规者每次扣b分20分。

会计规章制度10

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

　　6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的'会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

　　9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　　10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

　　11、负责装订、管理会计档案;

　　12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

　　14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

　　15、每月末及时督促各项目部报帐;

　　16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

　　17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

　　18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

　　19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

　　20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

　　21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

　　22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

　　23、完成领导布置的其他工作。

会计规章制度11

　　为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度。

　　1、岗位责任制：

　　在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：

　　A、会计主管：

　　（1）负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。做为会计主管应具备会计和计算机知识。

　　（2）负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。

　　（3）制订会计电算化的各项管理制度。

　　（4）负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。

　　B、系统操作员：

　　（1）负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。

　　（2）打印输出各种帐簿、报表等。

　　（3）做好数据备份工作。

　　C、凭证审核员：

　　（1）对手工计算编制的计帐凭证审核。

　　（2）负责计帐、结帐工作。

　　（3）负责报表的编制工作。

　　（4）做好数据的备份工作。

　　D、会计档案：

　　（1）负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。

　　2、操作管理制度：

　　（1）操作员应经过系统培训后才能上岗。

　　（2）应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。

　　（3）严格按系统说明完成每一步工作。

　　（4）若出现故障情况，应报告领导一同分析原因；若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护。

　　（5）应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失。

　　（6）外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。

　　3、机房管理制度：

　　（1）未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机。严禁在机器上玩游戏。

　　（2）不得带电拔插头，以免损坏机器、设备。

　　（3）严禁使用外来软盘，必要时要先杀毒后再使用。

　　（4）严格按顺序开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必须关闭电源。

　　（5）应保持计算机清洁。

　　（6）计算机出现故障，应由专人维修，未经许可不得擅自拆开。

　　4、有严格的硬件、软件维护制度：

　　若硬件出现故障，应及时通知销售商派人维护，切勿自己拆开。

　　软件维护包括：

　　（1）对会计软件的日常维护，包括：科目的升级、常见错误排除、数据恢复、调整打印机参数等。

　　（2）维护人员不得擅自改变原有软件的.程序。

　　（3）财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通过维护修改，如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改。

　　（4）加强对硬件、软件的维护，是提高效率的关键。

　　5、有会计档案管理制度：

　　会计电算化的档案管理，大部分内容同手工一样，应特别加强以下方面的管理：

　　（1）会计电算化软件的文档资料的保存。

　　（2）定期备份核算数据软件的保管。

　　（3）帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册；总帐每月打印，年终装订成册。

　　（4）全年会计年度结束，备份两份完整软盘分别保存。

　　（5）所有会计档案必须造册登记，以备查用。

会计规章制度12

　　第一章 财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　第二章 财务部综合会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

　　6、负责装订、管理会计档案;

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　第三章 财务部出纳员岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款;收缴的公款及时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

　　6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

　　第四章 借款和各种费用开支标准及审批制度

　　(一)借款制度

　　1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

　　(二)、日常费用报销的审批：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的`情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长(执行董事)审核签字后予以报销。无董事长(执行董事)审核签字的费用报销单一律不予以报销。

　　第五章 财务专用章、公司法人章及支票的保管制度

　　1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长(执行董事)负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

　　2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

　　3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

　　第六章 公司差旅费开支制度

　　1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具;

　　3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　① 房租标准：

　　A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日;

　　B、一般职员，房租标准为100元/日;

　　② 伙食补贴每人30元/日;

　　③交通费标准按照路程和选用的交通工具报销;

　　④办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。

　　4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　第七章 公司车辆维修费及汽油费管理制度

　　1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

　　2、 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

　　3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　1、公司办公用具由办公室统一采购、管理;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

　　公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付;

　　应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

　　3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第九章 工资的发放

　　1、根据公司的《出勤管理制度》规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作;

　　2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长(执行董事)审核，每月10日发放上月工资(遇节假日顺延);所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算;

　　3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料;

　　4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新;

　　5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资;

　　6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。

　　第十章 违反制度处罚办法

　　出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚;造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)不按照规定审核各项报销费用;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第十一章 附 则

　　1、本规定由总经理办公会负责解释。

　　2、本规定自发布之日起生效。

会计规章制度13

　　（一）制度建设

　　1、完善集团和下属公司财务管理制度，规范财务工作流程；

　　2、建立和完善集团和下属公司内部控制制度，有效减少业务漏洞，最大限度地保护公司的财产安全；

　　3、建立和完善集团和下属公司财务信息体系，加强集团与各事业中心、职能中心的业务衔接。

　　（二）资金管理

　　1、根据集团整体经营计划，制订集团年度资金计划，审核下属公司年度资金计划；

　　2、结合集团年度资金计划，对集团所需资金的'筹措方式进行成本测算，努力拓展集团和下属公司融资渠道；

　　3、有效监督已有项目资金使用情况，对偏离正常情况又未有合理解释的事项及时风险预警。

　　（三）财务管理、税务筹划与团队建设

　　1、做好日常会计核算，及时编制财务报表；

　　2、制订和完善集团和下属公司的月度、季度及年度财务报表模板、定期和不定期对集团和下属公司财务状况进行财务分析及财税情况报告；

　　3、做好集团与居间商的结算工作，加强集团、下属公司及外部单位往来款项管理方面，及时掌握合同进度、回款金额，并由专人编制专用表格进行管理；

　　4、根据集团和下属公司不同经营项目，做好税务筹划以合理避税；

　　5、定期对集团财务人员和结算人员进行业务学习和岗位培训，提高岗位工作人员的业务水平。

会计规章制度14

　　第一章总则

　　第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

　　第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。

　　第二章岗位责任制度

　　第一条会计人员岗位责任制度，根据《规范》和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

　　第二条财务总监岗位责任制度（阅读：）

　　（一）在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。

　　（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

　　（三）制定和管理税收政策方案及程序。

　　（四）建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　（五）组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　（六）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

　　第三条会计主管岗位责任制度

　　（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

　　（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。

　　（三）制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、督促执行。

　　（四）根据生产经营的发展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。

　　（五）加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况和税务申报表。

　　（六）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

　　（七）参加生产经营会议，参与重要经济、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。

　　（八）负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

　　（九）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试创造条件。

　　（十）完成财务总监安排的其他工作。

　　第三条出纳员岗位责任制度

　　（一）负责办理现金出纳和银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。

　　库存现金（下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金空白支票。

　　严格控制签发空白转帐支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由负责人自负。

　　领用空白转帐支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销（交回）完者，不得而知再发给空白转帐支票。

　　（二）登记现金和银行存款账

　　根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。

　　要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

　　（三）保管有关印章和空白支票

　　出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。

　　空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。

　　（四）负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

　　（五）认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。

　　第四条审计员岗位责任制度

　　（一）在处长领导下，认真积极的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。

　　（二）熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。

　　（三）严守审计纪律，恪守审计职业道德。

　　（四）掌握会计、审计及其相关专业知识。

　　（五）负责处内办公室档案管理等日常事务工作。

　　（六）具体实施财务收支审计和审计专项调查。

　　（七）负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。

　　（八）认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。

　　（九）完成处领导临时交办的任务。

　　第三章预算管理制度

　　第一条财务预算的'原则：统筹兼顾，全面安排的原则；实事求是，综合平衡的原则；指标分解，责任到人的原则；提高效益，增收节支的原则。

　　第二条财务预算的依据：

　　（一）依据国家方针，政策和市场发展变化情况。

　　（二）依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。

　　（三）依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性。）

　　第三条财务预算的权限：

　　（一）各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。

　　（二）经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。

　　（三）各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。

　　第四条财务预算的范围：经营预算；费用支出预算；利润预算；资本性支出预算；现金流量预算。

　　第五条财务预算的基本方法

　　（一）财务预算的基本方法：

　　1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：（先进数+平均数）/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。

　　2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。

　　3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法。

　　（二）财务预算指标的编制方法

　　各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约的原则进行编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。

　　1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。

　　2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。

　　3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。

　　4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计变化制定。

　　5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算指标变化和实际情况制定。

　　6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。

　　7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。

　　8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。

　　9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际出发给予核定，报总经理批准。

　　（三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。

　　第六条财务预算编制程序

　　（一）财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。

　　（二）各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案（费用预算细目草案）上报。

　　（三）11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。

　　（四）12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董事局批准。

　　（五）12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。

　　第七条财务预算的执行

　　（一）各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和本部门的实际情况，编制各项预算指标，制定实现目标的计划及措施，并在执行中加强监督和管理。

　　（二）财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随意超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支原因，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。

　　（三）各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标准执行。

　　第八条财务预算的检查

　　（一）月审核，费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。根据各经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况，找出本月超支原因，制定改进措施，上报公司财务部。

　　（二）季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面地分析，或做专题分析。

　　（三）年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详细分析。

会计规章制度15

　　1、目的：为保障公司资金安全，规范资金收支的管理，特制订本制度。

　　2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理

　　3、细则规定：

　　(一)资金日常管理

　　1、资金定义：货_资金是指企业在生产经营活动中停留于货_形态的资金，包括现金、银行存款和其它货_资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。

　　2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。

　　3、银行存款、其他货_资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。

　　(二)资金支出管理

　　1、财务部是货_资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货_资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的(或无有效合同、协议)，财务部有权拒绝办理。

　　2、资金支出必须依据审核完整无误的'单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。

　　3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请(1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请)，以便财务部备款。

　　3、各类支出相关细则管理如下：

　　(1)、个人借款支出

　　a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。

　　b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元(含)以下，通过现金方式支付;个人借款为1000元以上，通过转账方式支付(转入员工_卡内)。

　　(2)、零星费用报销支出

　　a、_作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。

　　b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元(含)以下，通过现金方式支付;费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。

　　(3)、商品采购货款和大额行政采购支出

　　a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。

　　b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。

　　(4)内部转款及其他支出

　　我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。

　　(二)资金收入管理

　　1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。

　　2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款_。对于个别客户需先行开具_再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开_，再由销售后勤人员持该_去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。

　　3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：

　　a、至客户处收现，由销售后勤人员收取(但应至少有一名业务人员陪同)，销售后勤人员对资金的安全_负责。

　　b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。

　　c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。

　　四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。

　　五、附则

　　1、本制度由公司财务部负责解释

　　2、本制度由各部门会签后，正式发文之日起生效执行，修改亦同。4s店资金管理基本规定在全市国土资源项目资金管理暨招投标现场会上的发言。

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