固定资产制度（通用20篇）
在现在社会，很多情况下我们都会接触到制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编为大家整理的固定资产制度，希望能够帮助到大家。
固定资产制度 1
第一条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备(单位价值在500元以上)、专用设备(单位价值在800元以上)、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类资产,按固定资产管理。
第二条 局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要,本着合理、节约、高效的原则,编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室,由办公室提交局长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见后，报局长批准后办理。
第三条 局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四条 局财务科负责固定资产统一建帐、统一核算,并协助办公室对固定资产实物进行管理。
第五条 购入的固定资产, 由办公室组织验收，验收合格后并填制《固定资产入库验收单》一式二联,办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡片, 水利经济科凭第二联填制记帐凭证,记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随” 的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。
第六条 各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定资产领用(调拨)单》，视同“购入固定资产”管理。
第七条 各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或调离时要及时办理固定资产移交手续。
第八条 为了保证固定资产的安全和完整,每年年末要对固定资产进行一次全面的清查盘点。
1、清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与帐面数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12月下旬前报办公室,由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。
3、清查中，盘盈的.固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销；属于过失的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。
4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。
第九条 固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关规定。 固定资产的调出、处置、报废、报损,必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不得擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申请报废。
1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能大、主要结构或部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。
2、因意外灾害事故或其他原因致使设备主部件严重受损，已无修复价值的。
3、修理费用超出原值的50%，或接近同类产品新购价格的。
固定资产制度 2
第一章 固定资产及其相关规定
第一条 根据《企业会计准则――固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
2、使用年限超过一年；
3、单位价值较高。
第二条 根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合XX饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：
1、饭店房屋、建筑物、构筑物；
2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；
3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。
第三条 不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；
3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；
4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；
5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；
7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；
9、在经营过程中周转使用的包装容器等；
10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四条 饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
第五条 饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《XX饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。
第二章 固定资产预算制度
第六条 每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。
第七条 工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
第八条 财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。
第九条 饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。
第十条 饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。
第十一条 饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
第三章 固定资产购建及形成
第十二条 在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购
建任务。
第十三条 未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。
第十四条 对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。
第十五条 各相关部门按审批意见执行购建任务。
第四章 固定资产的管理
第十六条 根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。
第十七条 饭店固定资产的账务管理。
1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。
2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
第十八条 饭店固定资产的实物管理。
1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。
5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。
6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。
7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
第五章 固定资产的折旧
第十九条 固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：
1、已提足折旧仍继续使用的.固定资产；
2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第二十条 固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下：
（一）房屋、建筑物类
1、房屋
a)营业用房20年
b)非营业用房20年
c)简易房5年
2、建筑物15年
（二）机器设备类
1、供电系统设备15年
2、供热系统设备12年
3、中央空调设备10年
4、通讯设备8年
5、洗涤设备5年
6、维修设备10年
7、厨房用具设备5年
8、电子计算机系统设备6年
9、电梯10年
10、相片冲印设备8年
11、复印设备5年
12、其他机器设备10年
（三）交通运输工具类
1、客车
a)大型客车（33座以上）30万公里8年
b)中型客车（32座以下）30万公里
8年
c)小轿车20万公里6年
2、行李车30万公里7年
3、货车50万公里10年
4、摩托车15万公里5年
（四）电器及影视设备类
1、闭路电视播放设备10年
2、音响设备5年
3、电冰箱(柜)5年
4、空调器柜式5年窗式3年
5、电影放映机5年
6、其他电器设备5年
（五）文体娱乐设备类
1、高级乐器10年
2、游乐场设备5年
3、健身房设备5年
（六）消防设备6年
第二十一条 饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。
第二十二条 固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。
第六章 固定资产的修理、维护及日常保养
第二十三条 饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
第二十四条 各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。
第二十五条 资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
第二十六条 零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
第二十七条 若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。
第二十八条 饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
第七章 固定资产的清理及报废
第二十九条 各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。
对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。
饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。
第三十条 饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
第三十一条 对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：
1、无法正常运行，且无法修复；
2、修理费用过高，不如购买新设备；
3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；
4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；
5、继续使用将对环境造成重大不良影响；
6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；
7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；
8、其他需要对设备进行报废的原因。
第三十二条 对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
第三十三条 对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
第三十四条 财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
第三十五 条对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
第八章 附则
第三十六条 本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产制度 3
一、凡是购进价值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品设备必须经过总务处后勤人员的验收，登记造册，入固定资产帐目。
二、凡是领取物品和借用学校财物，必须登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。
三、学校各功能室，由学校指派的负责人负责，要管好，用好室内设施（含卫生管理），具体要求按各功能室制度执行。
四、教室门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇（空调）要妥善保管好，一般情况下有阳光的天气时，原则上不准开灯，放学或下班一定要关好。
五、各办公室的办公桌、椅谁使用谁负责，其它常用物品由年级组长负责。
六、学校的设备和高档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。
七、每学期总务处组织人员盘点一次，要使购进和保存帐物相符。
八、每学期结束前一周，对固定资产的数量，质量和设备配件进行全面检查，对于损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经财政部门批准的`前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅自调帐。
九、经管固定资产帐目的账务员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位或暂时离职时，必须办理交接手续。
固定资产制度 4
第一章 说 明
第一条 为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。
第二条 固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。
第三条 完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。
第四条 对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。
第五条 有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。
第六条 定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。
第七条 要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。
第八条 严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。
第二章 固定资产的标准和分类
第九条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
第十条 对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：
(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。
(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。
(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。
(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。
(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。
(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。
第三章 固定资产的折旧
第十一条 折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。
第十二条 固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。
第十三条 报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。
第十四条 固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。
第十五条 各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。
第四章 固定资产管理机构的设置及权限
第十六条 公司成立固定资产管理委员会
主 任：总经理
副主任：常务副总经理、总会计师
成 员：生产管理部、计财部的有关人员
第十七条 固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。
第十八条 各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的.增减变动情况。
第十九条 各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。
第二十条 各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。
第二十一条 凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。
第五章 固定资产更新改造的管理及审批
第二十二条 各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。
第二十三条 审批程序
1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。
2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。
第六章 新增固定资产的管理及审批
第二十四条 各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。
第二十五条 审批程序
1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。
2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。
第二十六条 固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。
第二十七条 固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。
第二十八条 新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。
第七章 固定资产的报废
第二十九条 各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
第三十条 各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。
第三十一条 固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。
第三十二条 各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。
第八章 固定资产的调拨
第三十三条 公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。
第三十四条 各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即 ①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。
②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。
第三十五条 固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。
第三十六条 调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。
第九章 闲置固定资产的管理
第三十七条 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。
第三十八条 《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。
第三十九条 闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。
第四十条 闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。
固定资产制度 5
第一条 总则
1．为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本制度。
2．本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、xxxxx等。
第二条 主管部门
1．土地、房屋及建筑物、运输设备、xxx设备由xxx部门负责管理。
2．机械设备、xxx设备由xxx部门负责管理。
3．工具、xxx等由xxx负责管理。
第三条 固定资产的购置
1．大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由xxx决定，统一购置。
2．小型固定资产如单位价值在xxx元以上，使用期限超过xxx年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，xxx同意，报xxx审批。
3．各单位xxx部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。
4．采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。
5．固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的固定资产登记卡，经各单位xxx部审核登记后，到各单位财务部报销入账。
第四条 受赠
受赠的固定资产由xxx办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。
第五条 编号、登记和移交
1．主管部门取得固定资产后，会同xxx部门分类编号、登记并粘贴标签。
2．固定资产按以下方法移交：xxxx。
第六条 固定资产的使用
1．领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。
2．固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。
3．专人专用，其他员工不得擅自使用。
4．办公室空调，只有在室内温度冬季低于xxx摄氏度和夏季温度高于xxx摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负责。
5．对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位xxx部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通知各单位财务部，并报xxx备案。
第七条 固定资产的保管
1．办公设备领用人或保管人平时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。
2．在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。
3．不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。
4．对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向xxx部反映，及时修复。
5．若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。
第八条 盘点、折旧
固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点xxx次，按xxx方式计提折旧。
第九条 出售、报废
1．出售
（1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值xxx元以上的大型固定资产，由各单位xxx部书面报告xxx，经xxx批准，方可出售。
（2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值xxx元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经xxx核实后，报公司xxx同意，方可出售。
（3）固定资产的出售以xxx方式进行。
（4）固定资产出售后，各单位xxx部应及时核减相应的'固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。
2．报废
（1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。
（2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向xxx部提出书面申请，并由xxx部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。
（3）xxx部将鉴定后的固定资产书面上报xxx，经xxx审批后，方可作报废处理。
（4）财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，xxx部根据报废审批单进行固定资产销账。
（5）报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部门共同协商变卖，变卖收入应及时上交财务入账。
第十条 附则
本制度由xxx负责解释，经xxx批准后实施。
固定资产制度 6
一、固定资产管理制度的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理制度。
二、固定资产管理制度的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、房屋及建筑物 20xx%
2、机器设备 1010%
3、运输工具 1010%
4、计算机设备 510%
5、办公家具及设备510%
三、固定资产管理制度的`部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
四、固定资产管理制度的核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产管理制度的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填。
固定资产制度 7
一、医院固定资产管理的问题
第一，医疗设备的盲目投资，重复投资。由于国家的财政拨款不足，医院药品的加成率从20xx年开始又重新加以控制，西药和中成药控制在15％，草药控制在25％。这样，医院药品盈利减少，医院收支的不平横导致医院行为的扭曲，以仪器检查收入来弥补支出的缺口成为医院生存的主要渠道。各医院竟相购买新设备、进口设备、高精尖设备，有些单位对重大项目的投资缺乏可行性论证及效益分析，凭着主观臆想和应急要求盲目决策，结果导致购进的设备使用效率低下，甚至购买来以后闲置不用，造成资金的极大浪费，给医院带来了投资风险。
第二，固定资产管理制度不健全，相关人员责任不明、管理职责不到位。医院的固定资产管理混乱，缺乏一个统一的管理部门，绝大部分医院实行多头管理，财务科管总账、管金额；总务科管房屋、家具用具；设备科管医疗设备。各部门没有明细账或明细账不健全，没有专人负责管理此项工作，也没有建立固定资产卡片，只是派人兼管，各个领用科室无责任人管理资产，没有收发、维修、报废记录。固定资产也不定期清查，造成了账卡、账账、账实不符。
第三，固定资产核算方法不完善，账面价值失真。按照现行医院会计 制度规定，固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧。医院资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反映固定资产使用过程中的实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的使用状况和新旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购买余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，尤其是医疗设备大多属高科技设备，更新淘汰周期快，医院的固定资产不计提折旧与资产的减值准备，从而造成固定资产价值严重失真。
二、医院固定资产管理的强化对策
其一，加强责任管理。建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资产的管理中心，人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部门的设立数量金额式明细账，详细记录固定资产的购进、领用、报废毁损情况，并建立卡片，详细记录固定资产的领用、维修、报废等情况，职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门，应设专人保存固定资产卡片，资产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动时及时移交。
其二，完善内部制度。医院固定资产管理中心制定一系列管理制度，如资产清查制度、报废制度、报损制度、盘盈制度、调出调入制度等，真正做到按制度管理资产，加强内部审计，完善内部控制制度，加强对固定资产的效益分析，使固定资产能够得到充分利用，切实解决固定资产账实不符、闲置浪费等问题。
其三，树立风险意识，制定需求计划。盲目扩大固定资产投资规模增加了医院的财务风险，降低了医院再投资的能力，也增加了医院的经营成本，最后导致医疗费用价格的上涨。医院在从事生产经营活动中，内外部环境的.变化导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的，如果在风险发生时医院毫无准备，一筹莫展，必然会遭到失败。因此，医院必须树立风险意识，根据医院的生产经营规模正确测定固定资产需要量，从医院的实际情况出发，避免盲目投资，重复投资。
其四，完善医院会计制度中固定资产核算。现行《医院会计制度》在购入固定资产时，借记“专用基金――修购基金”、“财政补助支出”或“事业支出”等科目，贷记“银行存款”科目，同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。月末按一定比例计提“专用基金――修购基金”科目，这样核算不仅不能反映固定资产的真实价值，也无法估计固定资产的残值和转让价值。建议借鉴《企业会计制度》中有关固定资产核算方法，取消“固定基金”科目，调整“专用基金――修购基金”科目，增设“累计折旧”科目。在购置固定资产时，只反映单位实物资产形态的变化，不再涉及净资产的调整，不再通过“固定基金”、“专用基金――修购基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折旧”，并于季末、年末对固定资产计提减值准备，以利于在会计报表上真实反映医院固定资产价值。
其五，建立计算机网络管理。引入现代化的管理手段来管理固定资产，利用计算机管理系统把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依据。
固定资产制度 8
为加强学生会财务管理和固定资产使用效率，特制定以下管理办法：
一、学期初各部门报本学期日常和活动用品预算，办公室统一汇总后，报团委老师审批同意后方可执行，一般分批次进行。
二、日常用品的购买由办公室负责和统一管理；对于低值易耗用品的支出应在《日常用品领取登记薄》上登记。
三、已预算的活动用品的`购买由各部门负责人负责，活动结束后及时把购买凭证和剩余物品上交办公室，能长期使用的物品办公室要在《固定资产登记一览薄》上登记，以掌握学生会全面的财务状况，各对应保管部门要在《固定资产使用状况登记薄》上记载财物使用状况，直至报废。
四、办公室收取发票后，应及时登记，报销后及时将报销款返还个人并要求收款人签字。
五、鉴于宣传部工作的特殊性，其所需物品一般以学期为单位集中购买。
六、临时开展的活动需购买物品的，活动组织负责人应提前向主席提出申请，紧急情况可根据需要临时购买，但超过50元的须报经主席审批，经审批后方可进行。
七、固定资产的使用要严格履行登记手续，保管部门要切实履行保管职责，以发挥固定资产最大使用。
八、各部门的财务活动及物品使用均应严格遵守本规定。否则出现问题，后果由当事人承担全部责任。
固定资产制度 9
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
固定资产类别折旧计提年限净残值率
1、房屋及建筑物 20 10%
2、机器设备 10 10%
3、运输工具 10 10%
4、计算机设备 5 10%
5、办公家具及设备 5 10%
三、固定资产的'管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得20xx年xx月编制。
1、房屋及建筑物 代码为01
2、 机器设备 代码为02
3、 运输工具代码为03
4、计算机设备代码为04
5、办公家具代码为05
如：财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK 04 7536 007 200607
资产大类成本中心顺序号购置20xx年xx月
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
固定资产制度 10
一、凡已清查建账的固定资产，使用单位要爱护和保管好，不经主管部门批准，不得随意搬迁或借用。
二、使用固定资产的部门，应有专人负责管理、建卡、登记，物资损坏或丢失，应查明原因，写出书面报告，经主管部门领导批准后，方可补发。
三、使用单位凡需增加制做固定资产时，应先写出书面申请（需图纸要带图纸），说明原因，经主管部门及校领导审批后，方可统一定做或购买。不得私自购入，否则不予报销。
四、凡新购入固定资产，要严格出入库手续，应先到后勤仓库办理物资验收入库单，验收合格后，入固定资产账，加盖固定资产章后，方可到财务科报销。
五、全校固定资产，主管部门有权调动，并及时办理有关手续，开据凭证，各使用单位无权向本科室以外调动。
六、固定资产的报废，使用单位填写报废单，按固定资产价格管理权限审批后，方可报废。无手续者，不得随意报废。
七、各科室固定资产每半年要清查一次，将清查情况及时向主管部门汇报，学校每年清查一次。各科室分管物资的人员要协助主管部门的.管理人员认真清查汇总。
八、为使固定资产管理正规化，主管部门有权随时抽查各部门物资的使用与管理情况。若有账物不符现象，按规定扣发科室奖金。
九、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要内容，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程，造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理，对隐情不报者，应严加处罚。
固定资产制度 11
为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。
一、固定资产及低值易耗品的管理
由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。
二、固定资产
固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。
三、固定资产购置审批办法
1、一般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。
2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。
四、固定资产采购
办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。
五、固定资产实物的管理
根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。
生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。
非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。
六、固定资产内部转移
置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。
七、固定资产的清查盘点
各部门必须定期对本单位的.固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。
在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。
九、库存材料的管理
材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公
固定资产制度 12
一、每年利用暑假对学校一切财产进行一次全面清查，通过清查，核对数量，检查使用情况，总结经验，改进工作。
二、清查时，总管理员和部门管理员，以帐对物，逐件盘点。
三、仓库保管人员必须做好盘点前的.准备工作，登记好材料、低值易耗品，并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。
四、在全面清查的基础上，编报“年度固定资产盘存表”（一式三份）。具体由部门管理员填报、总管理员汇总，经学校领导审查签字后报上级教育行政主管部门批准，会计据其进行帐务处理。
五、根据财产清查情况，对固定资产管理进行认真总结。针对薄弱环节，制订整改措施，努力提高设备利用率。
六、清查固定资产，要理清是否转资，建帐卡，资料齐全，已报废的是否手续完备，做到帐、卡、物相符。
固定资产制度 13
一、目的：
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
二、适用范围：
本制度适用于公司项下的所有固定资产及低值易号品管理。
三、责任人：
财务部与综合部联合制定此制度并颁布执行。
四、内容：
1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：
1)财务部作为固定资产低值易耗品的建账部门，综合部作为固定资产低值易耗品的实物管理部门，财务部应该建立建全帐目，综合部应建立健全固定资产的明细卡，做到帐目与卡片一致。实行半年盘点一次。
2)公司各办公室内的固定资产及低值易耗品由综合部指定的负责人落实责任人管理。
3)展厅、客户接待台、客户洽谈室、儿童区、新车交车区布置的固定资产及低值易耗品由销售部门负责落实责任人管理。
4)维修接待台、精品柜、客户休息区、客户上网区、备件库、客户休息室布置的固定资产由售后部门负责落实责任人管理。
5)车间机器设备全部由售后部门归口管理
6)售后部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
7)售后部门负责厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
8)公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。
9)综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
10)综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
11)综合部负责公司办公用品、固定资产、低值易耗品的购置维护，总部要求审批的，需经过总部审批单进行采购。
12)公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。
2、主管部门的职责
1)随时掌握固定资产的使用状况。
2)负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3)负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4)根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。使用部门如果改变使用状态，或报废等状况而不及时上报的，主管部门有权上报相关部门请求追究相关人员责任。
5)严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
3、使用部门职责
1)各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。
2)严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3)建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4)根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
4、固定资产的购置、验收、领用
1)因工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，上报总部审批，由相关部门负责购置。
2)资产购进后，由相关部门开箱检查、验收，安装完毕后填“资产使用单”报主管部门。主管部门根据“资产使用单”建立固定资产卡片、标签，并通知使用单位。
3)基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
5、固定资产的调拨与转移
1)凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2)公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。
3)公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的'使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字、总部审批方可处理，办理有关财务手续。
4)未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6、固定资产的报废与封存
1)公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写资产报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
2)凡符合下列条件可申请报废：
a)超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
b)不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
c)腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
d)绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
e)因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
3)凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
4)凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
5)闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
7、固定资产的清查
为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因。属于人为责任的由责任人承担重置的完全经济责任，属于自然损耗及非人为责任的由责任人写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，由总经理批复后，再报集团审批，按审批结果财务部门作相应的帐务处理。
8、公司低值易耗品参照此制度管理。
9、本制度自20xx年八月一日起执行
固定资产制度 14
一切固定资产属国家财产，全体师生员工必须人人保护珍惜，为保管好、使用好学校财物，使其发挥更大的作用，延长使用寿命，特订如下制度：
一、在购置数量大、价格较大的物品时，有关部门须先申请，经校长或行政会议通过批准前方能购置。
二、购置的属固定资产类的'财物，必须按学校财务制度的规定及时入帐登记。各专用教室、办公室、教室必须妥善保管，电器类的财务必须由专人保管，不得私自带出校外使用。因工作需要的或特殊原因，须经校长批准、总务处备案前方可借出。
三、各专用教室的教师要带头执行固定资产管理的有关规定，对自己室内的财物要保持清洁、完美、良好的使用状态。
四、总务处配合校长室定期抽查专用教室的保管使用情况。
五、如发现专用教室内的物品损坏、失窃，专用教师必须书面汇报其原因，人为事故要追究责任，并负有经济责任。
六、总务处每学期对现有固定资产要进行检查，发现问题要及时向校长汇报，年终做到帐物相符，准确填报教育局有关资料。
固定资产制度 15
1.固定资产及其相关规定
(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。
2.固定资产预算制度
(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。
(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。
(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。
3.固定资产购建及形成
(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。
(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。
(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。
4.固定资产的管理
(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。
(2)企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
(3)企业固定资产的`实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5.固定资产的折旧
(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6.固定资产的修理、维护及日常保养
(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
7.固定资产的清理及报废
(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
8.附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产制度 16
为了加强固定资产的管理，明确固定资产使用者的责任的义务，保证资产的完整和不受侵犯，减少财务支出，现将固定资产的管理、使用制度规定如下：
一、固定资产由固定资产管理小组负责和使用分配，并做好固定资产的购建入库、保管、使用盘点等工作。
二、固定资产的购建入库，必须做到手续完整，购建后财务部门应凭相应的手续记入总帐，明细帐，并填制固定财产卡，一式两份，一份由财务部门存档，一份由使用部门存查。
三、固定资产的保管使用，保管人对所保管的财产负责维护，若发现丢失，人为损坏，应照价赔偿，借出，同时并订立借据。对由保管人擅自借出而造成损失者，由保管人员负责赔偿。
四、原保管人因工作调动或财产转移时，应向管理小组说明，经专管员验收核对，同卡片填写相符后，方可办理其有关手续。
五、发生固定资产增减变动时，必须申报主管部门和固定资产部门审查批准。
六、此项制度由固定资产管理小组监督执行，日常事务由专管员负责处理。
学校固定资产制度为加强我校财产管理，明确经济责任．保证国有资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》、《深圳市中小学校财务制度》和有关财经法规，结合我校实际．制定本制度。
一、固定资产管理的范围和标准
固定资产是指一般设备单价500元以上、专用设备单价800元以上、使用期限一年以上的房屋建筑物、设备仪器、交通工具、家具用具等。单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以在的大批同类物资，不属于固定资产，由学校加强实物管理。
学校的固定资产一般分为钢琴、电子琴、办公设备、专用设备、图书、其他固定资产七类。
二、固定资产管理的工作职责
(一)校长的财产管理工作职责：
1、校长对我校国有资产管理负完全责任。严格管理、有效使用、保证财产安全完整是校长任职期内重要的经济职责，也是审计和考评的重要指标。
2、固定资产管理是学校重要的经济岗位，校长当任用德才兼备、认真负责、具有一定专业基础的管理人员，不得聘临时工担任保管员。
3、组织建立有效的内部财产管理制度和监督检查制度，明确相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求，并有正常途径了解上述制度的执行情况和相关人员履行职责的情况，以保证其管理意图的实施。
4、协调、处理财产管理的重要问题，处罚或处分违规违纪、玩忽职守的有关责任人。
5、校长可以亲自主管财产管理工作，也可以书面授权其他负责人代理行使该管理职责，但应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。
(二)管理教师的财产管理工作职责
1、管理教师对本单位固定资产的安全、完整负有组织管理责任。
2、在校长授权的范围内积极主动做好固定资产的计划、购建、验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。
3、拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求，执行制度及规程。
4、建议任用认真负责并具有专业基础的.财产管理人员并指导其工作。
5、经常检查单位财产管理各方面的情况，发现问题及时解决或汇报，对单位财产负具体组织和管理的责任。
6、校长授权的其他管理职责。
(三)报账会计的财产管理工作职责
1、按规定及时做好固定资产、低值易耗品的报销工作，对入账财产的验收、领用、调拨、盘点等单据的真实性、完整性进行复核，发现问题及时告知财产管理员纠正。
2、每年十一月份为单位的财产清查月，在财产清查中，报账会计负责与财产保管人员进行账账相符的核对工作，指导财产管理人员编制账账、账实核对单。特别是协助保管员做好与会计核算中心主管会计的对账工作。
3、单位负责人授权的其他财产管理和监督职责。
固定资产制度 17
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在20XX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第六条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的.管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。
第七条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第八条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
固定资产制度 18
第一章 总则
第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。
第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。
第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。
第二章 管理机构及职责
第四条 财务科主要职责
（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。
（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。
第五条 办公室科主要职责
（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。
（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。
（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。
（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。
（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。
（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。
（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。
（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。
第六条 使用科室职责
（一）负责本科室使用的固定资产管护。
（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。
（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。
第三章 固定资产的范围
第七条 为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第四章 固定资产配置
第八条 资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。
第九条 单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。
第十条 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。
第十一条 对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。
第十二条 对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。
第十三条 购入、调入交付使用增加的.固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。
第十四条 财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。
第十五条 接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。
第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。
第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。
第五章固定资产日常管理
第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。
第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。
第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。
第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。
固定资产制度 19
按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，实行动态式采购方式，避免弊端存在和资金的浪费。本着精打细算的原则，节约每一分资金。
1、由所需购物部门或处室提出书面申请报校长室，校长批准后再由总务处汇总上报xx区教育体育局后勤服务中心批复。
2、批复后同意自行购置的.由校委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察;写出考察报告报请校委会通过，然后进行购置。
3、考察小组由校委会决定人选，原则是谁使用，谁考察，谁采购。
4、考察人员必须充分掌握市场信息，收集市场物品情况，为学校物资采购提出合理化建议。
5、严把质量关，认真检查物资质量，货比三家，力求价格合理，质量合格。
6、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。
7、严格按采购计划办事，执行物资预算，遵守财经纪律。
8、外加工订货，要对生产厂家及物资的性能、规格、型号等进行考察。将结果报请校委会，批准后择优订货。
9、签订合同，必须注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、货款交付方式、供货方式、违约经济责任等;否则，造成的损失由采购人员负责。
10、对于教学用的仪器、设备等物资要《山东省中小学仪器配备标准》按计划定购。
11、严格物品验收、入库手续。专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。
固定资产制度 20
为加强固定资产管理，防止国有资产流失，根据有关规定，结合学校实际，制定本制度。
第一条 固定资产的定义
固定资产是指通用设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在2000元以上，使用期限在二年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在二年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
第二条 固定资产的划分 固定资产划分为下述五类：
1、房屋、建筑物及附属设施；
2、交通工具；
3、通用设备；
4、专用设备；
5、图书、档案
6、家具、用具、装具及动植物
7、文物和陈列品
8、无形资产
9、其它资产
第三条 固定资产的采购
购置固定资产由学校统一组织，达到青岛市财政局招标采购、定点采购要求的，由总务科、财务科和使用单位组织人员参加政府组织竞标、定点采购。其它固定资产由总务科会同财务、纪委、审计、工会及使用单位共同参与论证。采用招标，议价等方式进行购置。
第四条
固定资产的验收入库
对固定资产要按合同条款现场勘验、测试和清点。验收合格的，由供货方和项目负责人持验收单、合同、发票等到财产会计办理入库手续。验收不合格的，不办理入库结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。
1、五万元以上的采购，要有采购部门联合纪委，工会，财务，总务共同验收。采购部门持合同和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。
2、一万元到五万元的采购，要有采购部门联合总务科，使用部门共同验收。采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。
3、一万元以下的采购，由采购部门和使用部门共同验收，采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。
4、每月的1号到25号为资产入库时间，如果本月资产入库了，却没有到财务报销。请到总务科说明，以防总务和财务的每月结账对应不起来。
第五条 财产会计职责
1、学校财产会计按照学校固定资产管理办法，对固定资产进行分类，办理入库出库手续，登记固定资产总帐、分户账册。固定资产入库时，要记好设备的型号、名称、数量、价钱、入库人、出库人、使用科室。
2、财产会计要按月结账，并和财务科进行对账，做到账账相符、账物相符。
3、在总务科的统一组织下，每年对全校固定资产进行一次清查和每半年进行一次抽查。完成清查和抽查总结报告。
4、根据固定资产的调动和报废情况，完成资产的调账和消帐工作。
第六条 固定资产管理维护人员的职责
固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。学校实行固定资产管理维护人员制度。确保每件固定资产都有相应的管理维护人员。
1、协助总务科对固定资产的管理，清查，抽查。
2、负责具体设备的`维护，保养。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止发生故障。对精密、贵重及容易发生安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
3、落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
4、固定资产的各类文件、合格证、说明资料应及时收集、整理、妥善保管。
5、根据学校固定资产的有关规定，完成设备的出借、调动、报废工作。
6、固定资产管理维护人员发生变动时，固定资产管理维护人员要及时和总务科财产会计进行物资交接，对固定资产的损坏、丢失情况，由财产会计做出处理意见，按规定进行赔偿。
第七条 固定资产清查
对所有固定资产，每年进行一次全面清查，每半年进行抽查。清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅。清查时以物对账、以账对物，做到账物相符，账账相符。发生盈亏、报废等要及时处理账户，保持固定资产账、物相一致。每年的固定资产清查都要留有书面资料，并写出清查报告。
第八条 固定资产的外借
学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，总务科申报，经学校同意。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务，按有关规定统一管理使用。
第九条 固定资产的调动
固定资产内部调剂，应由固定资产管理维护人员到总务科开具调拨单，经调出、调入单位和有关人员签章，由总务科登入青岛财政局固定资产管理系统。
第十条 固定资产的报废
由管理维护人员到总务科填写报废申请表，经科（室）负责人同意后，学校组织专业人员进行鉴定，报分管校领导、校长同意。由总务科会同财务科填写《行政事业单位国有资产处置审批表》，上报上级主管部门。经上级主管部门同意后，由财产会计进行帐目处理。
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